固定资产-项目审计程序表.docVIP

表4－41 索引号： （审计机关名称） 固定资产、累计折旧、固定资产清理 和待处理固定资产损失审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表、固定资产清理明细表和待处理固定资产损失明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　2．从固定资产明细账抽取部分项目，实施以下程序： 　　（1）检查明细账记录是否与相应固定资产卡片的记录一致。 　　（2）进行实地盘查，确定其是否实际存在。 　　3．从固定资产明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： 　　（1）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 　　（2）对本年度增加的固定资产，对照原始凭证，检查计价是否正确，凭证是否齐全，手续是否齐备。 　　（3）对本年度减少的固定资产，检查所附原始凭证，查明是否经责任人批准，入账是否正确、及时。 　　4．了解并确认固定资产折旧政策，对照固