预付及应收款-应收利费审计程序表.docVIP

表4－29 索引号： （审计机关名称） 应收利费审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制应收利费明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　（4）执行分析性复核，将应收利费与有关转贷款的金额进行对比，对于异常情况的，应查明原因，并作为下一步审计的重点。 　　2．审核应收利费与下级项目单位汇总的应付利费是否相符，如有差异应查明原因，并作适当的调整。 　　3．对长期挂账项目，应查明原因，并作详细记录。 　　4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： 　　（1）审阅摘要栏与金额栏，检查应收利费业务是否合法。 　　（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 　　（3）复核应收利费计算表，检查计提利费的基数是否与有关债权账户的记录相一致、利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规定相一致。 　　5．检查应收利