预付及应收款-应收票据审计程序表.docVIP

表4－31　 　　　　　 索引号： （审计机关名称） 应收票据审计程序表 审计期间____ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制应收票据明细表（列示票据的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等），检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　2．突击盘点库存应收票据，并逐项与“应收票据登记簿”结存的应收票据余额核对，编制“应收票据清点表”。盘点时，应注意应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪，并留意有无未入账的应收票据。 　　3．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： 　　（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应收票据有关的对外调剂物资业务是否经过批准，是否为不需用设备和积压的材料物资，查明是否有变卖项目物资的情况。 　　（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 　　（3）对照“应收票据登记簿”，检查：收到票据时，是否已及时、全部入账