现金流量表明细审计程序表@.docVIP

索引号： （审计机关名称） 现金流量表明细审计程序表 被审计企业: 页次：1 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．检查经营活动产生的现金流量。经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，表明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量偿还负债、支付股利、对外投资的能力。 （1）审查“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。审阅收入、应收账款、应收票据及其备查簿等账表资料，按照销售商品、提供劳务收到的现金等于本期销售商品或提供劳务收到的现金收入加本期收到前期的应收账款加本期收到前期的应收票据加本期的预收账款减本期因销售退回而支付的现金加本期收回的坏账损失的计算公式，分析调整产品和劳务的现销收入，并与被审计企业编制的现金流量表的该项目进行核对，检查两者是否一致。 （2）审查收到的租金。审阅经营租赁收入等账簿资料，分析调整以现金形式收到的经营租赁收入，并与被审计企业编制的现金流量表中的该项目进行核对，检查两者是否一致。 （3）审查收到的增值税销项税额和退回的增值税款。审阅应交税金——应交增值税明细账、现金、银行存款等