应付款-应付利费审计程序表.docVIP

表4－62 索引号： （审计机关名称） 应付利费审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制应付利费明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　（4）执行分析性复核，将应付利费与有关贷款、转贷款的金额进行对比，对于异常情况的，应查明原因，并作为下一步审计的重点。 　　2．审核下级项目单位汇总的应付利费与上级项目单位的应收利费是否相符，如有差异应查明原因，并作适当的调整。 　　3．检查应上缴上级部门的利费是否及时上缴，手续是否完备。 对长期挂账项目，应查明原因，并作详细记录。 　　4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： 　　（1）审阅摘要栏与金额栏，检查应付利费业务是否合规。 　　（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 　　（3）复核应付利费计算表，检查计提利费的基数是否与有关债务账户的记录相一致，