《票据业务案例分析》PPT课件.pptVIP

票据业务案例分析 目录 一、传统票据业务案例 二、创新票据业务案例 三、以票据业务虚增规模案例 四、以票据业务隐藏规模案例 五、几点感受 一、传统票据业务案例 （一）贷款作保证金签发银行承兑汇票 G行 贷款3000万元 葫芦岛某钢制结构有限公司 葫芦岛某冶金重工机械有限公司 受托支付 转回贷款资金3000万元 存入保证金账户后开立5000万元银承 检查重点： （一）贷款作保证金签发银行承兑汇票 既发放贷款又签发银承的企业，且时间相距较近。 收款人提供保证金。保证金由收款人转入借款人账户。 贴现资金回流后做保证金。银承收款人将贴现资金转回出票人（即借款人）做银承保证金，循环开票。 保证金来源不合规 （二）使用克隆发票办理贴现业务 C行2014年3月25日和3月27日为某贸易有限公司办理两笔贴现业务，金额分别为637万元和2800万元。两笔贴现业务共附增值税发票9张，购货单位均为南京某贸易有限公司，金额均为465万元，合计4185万元。其中7张增值税发票除号码、密码区不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2张增值税发票除存在包括印章位置信息完全一致问题外，密码区内容亦完全一致。此9张增值税发票为克隆发票。 虚假发票的特点 “该纳税人未购买过此种发票。” “XX年X月X日进行了验旧，验旧结果为剪角作废。” “XX年X月X日进行了验旧，验旧