应付款-应付工资福利审计程序表.docVIP

表4－61 索引号： （审计机关名称） 应付工资和应付福利费审计程序表 审计期间 项目名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制应付工资和应付福利费明细表，检查： 　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　（4）进行分析性复核，检查年度工资有无异常波动，如有，应查明原因并作出记录。 　　2．从应付工资和应付福利费明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤： 　　（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。 　　（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。 　　（3）对照人事部门的工资标准和员工出勤记录，复核工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分。 　　（4）检查工资发放记录有无授权批准和领款人签字（章）。 　　（5）是否按规定代扣有关款项（如住房公积金、养老金、个人所得税