应付款-应付票据审计程序表.docVIP

表4－63 　　　　　 索引号： （审计机关名称） 应付票据审计程序表 审计期间____ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 取得或编制应付票据余额明细表（见附表），检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　2．从明细表中抽取一定的项目，向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确。 　　3．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： 　　（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应付票据有关的物资购买或工程价款结算业务是否合规。 　　（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 　　（3）对照“应付票据备查簿”，检查：开出票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“器材采购”、“建安工程投资”等的记录一致。票据到期付款时，是否转销应付票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。 　　4．对于计息的应付票据，根据“应付票据备查簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。 　　5．