村级财务审计报告.docxVIP

三、村财务资产负债 三、村财务资产负债 4变化及期内收支平衡情况: PAGE PAGE # PAGE PAGE # 村级财务审计报告 我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于 年 月 日进入 村，对该村 年 月至 年 月的财务进行了审 计。经过为期 5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结 果报告如下： 一、 基本情况： 该村辖 个村民小组，农业户数 户，农业人口 人，村 支两委干部 人，共产党员 人，耕地面积 亩， 年 人均纯收入 元。 二、 工作程序： 1、 镇审计组于 年 月 日送达了审计通知书。 2、 村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及 其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员 共 人会同镇政府审计组参加财务审计。 3、 工作人员进村之日召开了全村党员、 组长、村民代表会议， 宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。 4、 工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了 部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行 专项调查。 5、 审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实 后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会 议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。 6、 审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通 报，并张榜上墙向全村人民公布 1、资产负债变化情况：（期初为 1、资产负债变化情况：（期初为 年 月，期末 年 A、村财务资产期初总额为 元，期末资产总额为 期内增加（减少） 元。其中固定资产增加 丿元。 B、村财务负债期初总额为 元，期末负债总额为 期内化解（增加）债务 丿元。 C、所有者权益期初总额为 元，期末总额 内增加（减少） 丿元。 2、村财务期内收支平衡情况： （期内指 年 月至 A、村财务总收入 元，其中: 经营收入 元, 及上交收入 元， 补助收入 元，其它收入 退耕还林补助款 元，一事一议筹资 丿元。 B、村财务总支出 元，其中：经营支出 元, 退耕还林支出 元。一事一议专项支出 元。 C、村财务期内收支核算结果盈余（亏空） 元。 四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情 况： 1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村 财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的 村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致 村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。 村干部往往都掌握有一定的经济大权， 既管钱又用钱， 收不入账， 月）丿元。丿元。 月） 丿元。 丿元。 元，期 年 月） 发包 丿元。 管理 元， PAGE PAGE # 2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设 臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无 证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项 支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范 的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开 和财务监督。 无经手人，3、会计手续不齐全。 有的村财务原始凭证不规范， 无经手人， 无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记 账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不 是多就是少。 4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审 批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒， 明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。 5、 财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往 往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年 终决算一片“红”。 6、 会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案 资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一 些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包， 随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包 账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。 7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥 发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。 特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构 既不合理也不合法 &会计队伍不稳定 有的财会人员工作一段时间后选为村干 部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会 计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一 任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识 面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能 力，因而在实际操作中漏洞百出， 难以起到监督管理财务的作用。 五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务 操作的建议：