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餐饮企业财务制度 　　餐饮企业财务制度　一、财务管理制度 财务管理是企业管理的一个很重要的组成部分，财务人员必须严谨、廉洁，认真对待每一项财会工作，不得有违法、违规等越轨行为。为加强公司管理，提高公司效益，应制定相关的财务管理制度。 　　（一） 会计核算管理规定 1. 采取借贷记账法记账。记账的原则为执行责权发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作本期的收益或费用入账；凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。 　　2. 会计年度采用公历年制，公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 　　3. 记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书写。 　　4. 根据国家财务部及财务局的有关规定使用规范的会计科目，并坚持一致性的原则，即对会计科目的处理必须前后一致，不作任意变更，以使各段时间的财务报表能够互相比较，不受科目及会计核算方法的变动的影响。 　　5. 财务人员离职或离岗时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方和监交人员签章。未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职或离岗。 　　6. 根据国家有关规定，按照会计报表格式，按时、按份数填写会计报表。在填制财务报表的同时要对餐馆的财务状况作详细的分析，并要有对财务报表中肯的说明。 　　7. 在会计核算中，使用自制原始凭证和外来原始凭证。 　　（1） 自制原始凭证包括以下单据：费用支出原始单据以及证明单据、工资单、加班费支出单、进仓验收单、领料单、调拨单、收款凭证、借款单等。 　　（2） 外来原始凭证包含以下单据：本餐馆与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本餐馆的凭证、发票、收据等。 　　8. 会计账表、凭证保管期限为十五年。保管期满需要销毁时，必须开列清单，经餐馆董事会或最高层领导审查，报有关管理部门批准后方可销毁。 　　（二） 资金管理规定 1． 流动资金管理规定 （1） 管理原则：流动资金是维持餐馆日常经营的极其重要的保证。需要充足供应，也要节约使用，在保证按计划供应营业需要的前提下，以较少的占用资金取得较大的经营效果。因此，要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存商品，占用资金不得超过比例规定，一般情况下，经营总额与同期库存的比例在 1:2 左右。超储物资、商品，除经批准作为特俗储备者外，均不得使用流动资金，若流动资金出现紧缺，必须压缩超储的商品、物料，以盘活流动资金。 　　（2） 流动资金使用的基本要求：在符合国家政策和公司董事会要求前提下，总经理及各部门经理有责任尽全力扩大经营，加速资金周转，减少流动资金的占用。对商品资金的占用，本着勤俭节约的精神，尽量压缩，严格控制家具、用具及非经营用品的购置，同时加快应收款项的结算，减少对流动资金的占用。 　　2. 固定资金管理规定 （1） 固定资金占用的表现形式为固定资产，必须提高固定资金利用率，在固定资产投资前应进行科学的论证，论证其在经营中的作用、生产工艺技术的经济可行性等，选择适当的设备水平，以保证固定资产利用的高效率。对于中小型餐馆来说，固定资产一般 　　不要投资过高，严禁把流动资金直接转变为固定资金，必须严格掌握固定资金的使用。 　　（2）各部门拥有的固定资产总额，按规定摊分固定资产折旧及相关费用。 　　3. 货币资金管理规定 （1）现金管理规定 根据本餐馆的业务范围和经营活动的特点，在取得银行支持下，定出库存现金的存放额度。每天收入的现金，超出限额部分，当天存入银行，除规定范围和特殊情况下支出以外，不得在经营收取的现金中直接坐支。 　　各业务部门的困村现金限额，由业务部门提出限额意见，报财务部复核呈总经理审核后决定。 　　（2）现金支付的范围 ① 发放员工工资、补贴、福利补助、奖金，支付差旅费用及员工暂借款。 　　② 向城乡不能转账的单位购买物品，向农贸市场购买鲜活商品，支付零星劳务费。 　　③ 不达转账金额起点（100 元）的零星开支。 　　④ 现金收付的手续和规定。 　　? 收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，主管财务的领导是否已批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签章，是否有齐全、合法的原始凭证。 　　? 必须认真清点所收付的现金，并能鉴别真假伪钞，以防差错事故。一线营业人员及收款员在面对顾客收付现金时，一定要唱收唱付。 　　? 严禁在营业间的柜台上点收现金，营业员或收款员交接班或送缴总出纳的现金，必须在柜台内点数，以防意外事故发生。 　　? 在收付现金后，必须在发票、收款凭证或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的印戳，印戳上必须由收支的日期。出