2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)不定项选择题.docVIP

PAGE PAGE 1 2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)不定项选择题 四、不定项选择题 1.某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务： (1)购人食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 (2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 (3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 (4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200;销售淀粉取得含税收入23400元。 (5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 1.下列货物中，适用13%低税率的是( )。 A.食用植物油 B.饲料 C.淀粉 D.大米 ABD 【解析】选项c淀粉不属于农产品的范围.不适用13%的低税率，应该适用17%的基本税率。 2.下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是( )。 A.购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税 B.从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额 C.购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额 D.购进生产模具的进项税额可以抵扣 AC 【解析】根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额;购买建材用于修缮仓库。属于购进货物用于非增值税应税项目的情形，不得从销项税额中抵扣进项税。 3.该企业当期应缴纳的增值税额为( )元。 A.2887.4 B.3595 C.1895 D.3615 B 【解析】当期销项税额=45200divide;(1十13%)times;13%+23400divide;(1+17%)x17%=8600(元) 当期应纳税额=8600-5005=3595(元) 2.甲公司为生产企业(增值税一般纳税人).主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。 (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元(含税，与货款一并核算)。 (3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。 (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。(5)购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 1.业务1中准予抵扣的进项税是( )元。 A.0 B.6500 C.6544 D.8500 B 【解析】支付运费，未取得增值税专用发票的不得抵扣进项税额;购进免税农产品准予抵扣的进项税为：50000times;13%=6500(元)。 2.甲公司11月的销项税额为( )元。 A.11050 B.68000 C.79050 D.79135 D 【解析】甲公司11月的销项税额为：65000times;17%+585divide;(1+17%)times;17%下400000times;17%=79135(元)。 3.甲公司11月需要缴纳的增值税为( )元。 A.36605 B.36681 C.36725 D.43435 A 【解析】业务3可以抵扣的进项税为：3000times;11%=330(元)。 业务4可以抵扣的进项税为：30000times;17%=5100(元)。 业务5可以抵扣的进项税为：180000times;17%=30600(元)。 可以抵扣的进项税合计为：6500+330+5100+30600=42530(元)。 甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605(元) 4.下列关于本题的表述中，正确的是( )。 A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税 B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税 C.购进货运卡车，不可以抵扣进项税 D.销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税 BD 【解析】一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。 3.