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2020年度企业所得税汇算清缴操作实务 二〇二一年四月 目录 一、企业所得税申报表填报体系 二、企业所得税年度纳税申报表修订 三、收入类别、确认时限和财税差异 四、扣除项目税收处理和填报要点 五、主表填报方法 六、纳税调整项目明细表填报方法 七、企业所得税弥补亏损明细表填报方法 八、减免所得税优惠明细表填报方法 第一节 企业所得税年度纳税申报表体系 第一节 企业所得税年度纳税申报表体系 居民企业年度纳税申报表A 类报表体系组成分析 一、填报内容分类 反映纳税人整体情况2张、反映会计核算6张、纳税调整13张、弥补亏损1张、税收优惠9张、 境外税收4张、汇总纳税2张。 二、表单结构分类 基础信息表1张、主表1张、一级明细表6张、二级明细表25张、三级明细表4张，表单数据逐 级汇总，环环相扣。 一级表单 一级主附表 二级附表 三级附表 表单名称 合计 比重 编号 类型 张数 张数 张数 A000000 企业基础信息表 基础表 1 1 3% A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 主表 1 1 3% A101000 收入明细表 2 2 5% A102000 成本支出明细表 2 2 5% A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 1 1 3% A104000 期间费用明细表 1 1 3% A105000 纳税调整项目明细表 附表（9-3） 1 12 13 35% A106000 企业所得税弥补亏损明细表 1 1 3% A107000 税收优惠明细表 5 4 9 24% A108000 境外所得税收抵免明细表 1 3 4 11% A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 1 1 2 5% 合计 8 25 4 37 100% 第一节 企业所得税年度纳税申报表体系 三、适用频率分类 1.绝大部分纳税人实际表单数量为8-10张。 2.常用表格如下： 《企业基础信息表》、 《中华人民共和国年度纳税申报表》、 《一般企业收入明细表》、 《一般企业成本支出明细表》、 《期间费用明细表》、