内部控制手册-17.2 存货管理.doc

PAGE / NUMPAGES 17.2存货管理 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析、存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验货标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 预测分解与资源匹配程序 仓储管理程序 材料库管理规定 成品仓储作业指导书 存货监控与处置程序 成品库管理规定。 职责分工 物流部：负责原材料的验收、核对，填写物料存货明细卡，对存货进行规范管理，日常和年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理存货的移、出库手续，确保存货的领用经过适当审批。 授权审批人员：负责存货盘盈盘亏分析报告、拟定库存方案等的审批。 质量部：负责存货验货后的质量检验。 财务部：负责编制年度存货盘点工作方案，存货盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。 计划部/PMC：对存货状态进行分析，拟定合理库存。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 17.2-CT1 确保入库存货符合采购订单要求 经营效率目标 2 17.2-CT2 确保存货得到了适当的保管 资产保全目标 3 17.2-CT3 确保存货的领用出库均得到了适当地授权 资产保全目标 4 17.2-CT4 确保存货财务信息与真实情况一致 财务信息真实性目标 6 17.2-CT5 确保存货得到了适当的投保 资产保全目标 7 17.2-CT6 确保库存量数量合理 经营效率目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 17.2-R1 存货储量不足，影响销售 17.2-CT6 17.2-CA1 公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施，并在ERP系统中进行相应维护 　 预防型 预测分解与资源匹配程序 重要存货目录清单；领导审批意见 　 　 　 　 　 　 17.2-R2 储量过高，造成存货成本过大 ?17.2-CT6 17.2-CA2 仓库应定期对仓库进行盘点，对于已经长期呆滞物品要及时按照报废处理流程请计划进行处理 ? 发现型 存货监控与处置程序 库存盘点表；报废处理清单? ? ? ? ? ? ? 17.2-R3 同一人员办理存货日常管理业务的全过程，包括存货的出入库登记、台账记录、安全检查、定期盘点等工作，造成内部舞弊 17.2-CT2 17.2-CA3 存货管理制度中应明确存货的出入库登记、台账记录、安全检查、定期盘点等环节的人员职责分工、岗位责任 经办/登记/盘点 预防型 岗位职责 仓储人员岗位职责表 √ √ √ √ 　 存货 17.2-R4 存货入库未经适当验收，导致存货数量、质量、技术规格出现潜在问题，影响存货管理 17.2-CT1 17.2-CA4 仓储保管人在收发货/入库时均需将每次收发货/入库及时登录ERP系统做物料收货/验收人库单，并加盖合格章 　 预防型 仓储管理程序；材料库管理规定；成品库管理规定 物料收货/验收/入库单；入库品之送货单；物料搬运申请单 √ √ 　 √ 　 存货 17.2-R5 存货仓库无物资编号及数量卡片，未对存货进行编号集中管理，导致存货管理混乱 17.2-CT1 17.2-CA5 设立物料存货明细卡片，卡片应注明物品名称、规格、进出库时间、数量、结存数量保管员。卡片以吊牌悬挂方式设立 　 预防型 仓储管理程序 物料卡 　 　 　 　 　 　 17.2-R6 未及时建立实物台账、台账要素不规范，导致存货记录信息失真 17.2-CT2 17.2-CA6 仓储保管人根据入库验收人员出具的入库单输入系统编制电子台账库存台账，并每日由成品仓负责人复核，台账应包括送货人姓名、供应商名称、物品名称、数量、规格、出入库时间等信息 　 预防型 仓储管理程序 物料领/发料单存货管理台账 　 　 　 　 　 　 17.2-R7 未对存货进行分类存放，导致易燃易爆品与其他存货混合存放，造成存货安全隐患 17.2-CT2 17.2-CA7 仓储保管人按物资性质、类别不同分区分类存放存货，并用标签注明存货名称、规格和数量 　 预防型 仓储管理程序 存货标签 　 　 　 　 　 　 17.2-R8 未对存货进行投保，导致存货发生损失时公司亏损严重 17.2-CT5 17.2-CA8 公司根据企业实