内部控制手册-14.7 业务外包.doc

PAGE / NUMPAGES 14.7业务外包 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关业务外包的流程，旨在根据公司发展经营现状，确定公司及各下属子公司所需的外包服务，稳定、高效地辅助生产，达到发展计划目标。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 委外加工作业指导书 应付管理规定。 职责分工 计划部/商务管理部：根据自身生产能力提出外包申请。 相关审批人员：负责对外包申请审批，外包合同审批。 采购部：负责编制外包项目计划，选择外包单位，对外包项目进行监督并验收等。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 14.7-CT1 确保界定明确外包范围 经营效率目标 2 14.7-CT2 确保外包价格合理 经营效率目标 3 14.7-CT3 确保外包业务得到适当授权审批 经营效率目标 4 14.7-CT4 确保选择合适的外包单位 经营效率目标 5 14.7-CT5 确保外包服务质量符合公司需要 经营效率目标 6 14.7-CT6 确保外包原料妥善保管和使用 资产保全目标 7 14.7-CT7 确保外包业务符合国家法律规定 合法合规目标 8 14.7-CT8 确保外包业务合理入账 财务信息真实性目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 14.7-R1 外包范围确定不合理，导致核心业务外包，企业丧失核心竞争力 14.7-CT1 14.7-CA1 业务外包合同内容至少应明确以下内容：外包业务的内容和范围，双方权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项 ? 预防型 委外加工作业指导书 业务外包合同 ? ? ? ? ? ? 14.7-R2 外包业务的价格确定不合理，导致外包成本过高，企业成本费用增加 14.7-CT2 14.7-CA2 外包单位的选择过程需引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方 ? 预防型 委外加工作业指导书 外包商评价表 ? ? ? ? ? ? 14.7-R3 自有生产能力没有利用充分就进行外包业务，增加企业的生产成本 14.7-CT1 14.7-CA3 在提交外包项目前计划部应分析自有生产能力，并形成相关报告，在公司权衡相关利益后作出外包决策 ? 预防型 委外加工作业指导书 产能分析报告 ? ? ? ? ? ? 14.7-R4 外加工业务的审批权限没有经过合理的授权，出现越权办理，导致错弊 14.7-CT3 14.7-CA4 建立业务外包的授权制度和审核批准制度，明确公司内部各单位，各部门授权范围、授权内容等 经办审批 预防型 委外加工作业指导书 ? ? ? ? ? ? ? 14.7-R5 业务外包单位的资质不符合企业要求，企业产品质量无法保证 14.7-CT4 14.7-CA5 建立承包方导入和认证制度，确保引入合格的外包合作单位 ? 预防型 委外加工作业指导书 外包单位选择标准 ? ? ? ? ? ? 14.7-R6 外加工业务没有严格执行公司关于领料、生产要求、品质检验方面的规定，产品质量无法保证 14.7-CT5 14.7-CA6 建立外包业务关于领料、生产要求、品质检验方面的规定，严格执行 ? 预防型 委外加工作业指导书 外包质量控制规定 ? ? ? ? ? ? 14.7-R7 业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 14.7-CT5 14.7-CA7 服务外包的经办部门负责做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调，及时搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题 ? 预防型 委外加工作业指导书 ? ? ? ? ? ? ? 14.7-CT5 14.7-CA8 业务外包合同执行完成后，经办部门应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同执行情况进行验收，出具验收证明；验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理 ? 预防型 委外加工作业指导书 外包合同 ? ? ? ? ? ? 14.7-CT5 14.7-CA9 公司财务部及子公司财务部根据国家统一的会计准则制度和应付管理规定，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作 ? 预防型 委外加工作业指导书； 应付管理规定 ? ? ? ? ? ? ? 14.7-R8 业务外包的原料的保管和归属责任不清，导致企业的资产损失 14.7-CT6 14.7-CA10 建立