内部控制手册-17.3 固定资产管理.doc

PAGE / NUMPAGES 17.3 固定资产管理 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关公司设备的编号、台帐记录、盘点、转移、租赁，固定资产的维修及更新改造的工作流程，旨在加强固定资产日常管理，规范固定资产核算方法，确保固定资产实物与账面数量相一致。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 集团固定资产管理程序 办公用品管理制度 设备管理程序 设备维护保养控制程序。 职责分工 集团固定资产委员会：负责根据国家有关法律、法规及上级主管部门意见，修订固资管理程序；负责审议固资的请购、报废及其它重大事项。 各公司固定资产委员会：负责执行集团固资管理程序，建立各公司固资管理的组织体系，组织审核公司固资年度预算，组织使用部门对已转固资产和未转固资产的实物进行管理。 固资管理员：负责固资编码和固资卡片的制作，将当月新增或变动的固资卡片于月末发放给各使用部门，特别是固资的变动，确保帐、卡、物的相符。 固资需求部门：负责本部门固资的申购、验收及日常管理；负责部门内已转固资产和未转固资产台账与资产实物的日常盘点工作，会同固资管理部门和财务部门做好固资的年中和年底盘点工作。 采购部：经办固定资产采购事宜。 财务部：为固资的价值管理部门，负责固资核算准确计价，按规定提取折旧，及时准确的反映固资价值、使用部门的增减变动情况，对固资进行监盘，监督固资的完好。 1.5 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 17.3-CT1 确保固定资产得到安全规范管理 资产保全目标 2 17.3-CT2 确保固定资产购置符合实际需求 资产保全目标 3 17.3-CT3 确保固定资产会计处理准确 财务信息真实性目标 4 17.3-CT4 确保固定资产损失风险得到控制 经营效率目标 5 17.3-CT5 确保固定资产得到合理维护与修理 经营效率目标 6 17.3-CT6 确保固定资产对外租赁得到控制 资产保全目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 17.3-R1 固定资产日常管理职责分工不明确，导致固定资产管理混乱 17.3-CT1 17.3-CA1 固定资产管理程序中明确设备采购、验收入库、记账核算等环节的人员职责分工、岗位责任 预防型 集团固定资产管理程序 岗位职责图 17.3-R2 未设置专门的固定资产管理部门，导致部门之间职责重合或分工不明，造成资产档案管理混乱 17.3-CT1 17.3-CA2 专设固资管理部门，负责管理全公司固资实物，对固定资产的调配、委外、维修、闲置、报废、租赁、转让等固资处置行为及其档案进行管理。 预防型 集团固定资产管理程序 17.3-R3 工程验收未依照标准流程，疏于监管，影响资产管理质量 17.3-CT2 17.3-CA3 设备抵达后，验收人员对该设备进行验收。验收通过后，验收人员将验收合格结果、资产名称与金额记录于《固定资产验收单》，并由授权人员审核盖章或签字确认。 采购/验收 预防型 集团固定资产管理程序 固定资产验收单； √ ? ? ? ? 固定资产 17.3-R4 已建成的固定资产未及时转入或仅部分转入固定资产领域，导致账实不符 17.3-CT3 17.3-CA4 项目竣工、新设备进厂验收合格，财务中心收到《固定资产验收单》，当月内完成固资现役账目入账手续 ? 预防型 集团固定资产管理程序 固定资产验收单； ? √ ? ? ? 固定资产 17.3-R5 固定资产的确认不符合会计准则规定，导致固定资产与其他形式资产彼此混淆，造成资产核算错误 17.3-CT3 17.3-CA5 固资管理部门明确固定资产定义，制定固定资产确立规则，并下发给其他相关部门及各公司相关部门 预防型 集团固定资产管理程序 固定资产确立规则 √ √ 固定资产 17.3-R6 固定资产采购后入账不及时，导致当期会计核算出现错误 17.3-CT3 17.3-CA6 固资采购后，固定资产使用部门应及时组织固资验收，验收合格后提报《固定资产验收单》至财务，财务收到验收单后将资产转固立账 预防型 集团固定资产管理程序 会计凭证 √ 固定资产 17.3-R7 固定资产编号不规范，导致资产管理混乱 17.3-CT3 17.3-CA7 严格按照公司制定的编码规则对固定资产进行编码，做到每一固资都有唯一编码标识 预防型 集团固定资产管理程序 公司固定资产编码规则 17.3-R8 没有贴固