内部控制手册-7.2 现金管理.docx

PAGE / NUMPAGES 7.2现金管理 1.1概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关现金管理流程，旨在完善公司现金管理工作，规范现金结算行为，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。 1.2 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3相关制度 资金管理与控制制度 会计档案管理制度 财务人员管理制度（尚未发布）。 1.4 职责分工 下属单位出纳：负责库存现金余额的控制；负责登记现金日记账；负责收取客户交来的现金，及时清点并开具收据，清点后的现金及时入库保管；负责办理现金的银行存、取手续；负责审核现金支取业务的凭证，保证支取现金与账务内容一致；协助资金岗位月度的现金盘点，提供相关资料。 下属单位资金会计：负责现金支取、收入的账务处理和审核；负责现金的月度盘点。 下属单位财务负责人：现金日常收支业务的审批。 1.5 流程图 1.6 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 7.2-CT1 确保现金业务不相容职务分离 资产安全目标 2 7.2-CT2 确保现金业务得到授权审批 资产安全目标 3 7.2-CT3 确保库存现金余额满足正常支付需求 经营效率目标 4 7.2-CT4 确保现金得到妥善保存 资产安全目标 5 7.2-CT5 确保所有现金收支都已准确入账 财务信息真实性目标 1.7 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 7.2-R1 现金收支业务全程由一人负责办理，无他人监督检查，导致现金截留风险 7.2-CT1 7.2-CA1 现金的收支业务过程中经办、审批、记账以及审核人员职责相分离 经办/ 记账/ 审核 预防性 资金管理与控制制度 第四条 岗位职责 7.2-R2 职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理，会导致资产损失风险 7.2-CT1 7.2-CA2 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保以下办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督：1、货币资金支付的审批与执行；2、货币资金的保管与盘点清查；3、货币资金的会计记录与审计监督。4、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作 申请/ 经办/ 记账/保管/盘点 预防性 资金管理与控制制度 第四条、第七条、第八条 出纳及现金收支业务相关人员职能分工及岗位说明书 √ √ 　 √ 　 库存现金 7.2-CT1 7.2-CA3 结合单位实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换 预防性 财务人员管理制度 高风险岗位轮换制度 √ √ 　 √ 　 库存现金 7.2-R3 未经审批或审批不全而办理现金支出业务，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失和公司资金管理风险 7.2-CT2 7.2-CA4 现金支付申请须由授权审批人员审批，出纳在确认支付前须审核审批痕迹 申请/审批 预防性 资金管理与控制制度 第六条 资金支付审批单 √ 　 　 　 　 库存现金 7.2-R4 现金遗失或被盗，造成资金损失 7.2-CT4 7.2-CA5 将现金存放在保险箱中，保险箱钥匙由出纳妥善保管 预防性 资金管理与控制制度 第七条 7.2-R5 未设置保险柜的最高库存现金额,导致库存现金过多,增加资金被盗风险 7.2-CT3 7.2-CA6 根据公司日常现金使用情况合理设置保险柜库存现金最高额度 预防性 资金管理与控制制度 第五条 最高库存现金额的分析报告 　 √ 　 　 　 库存现金 7.2-R6 出纳人员未及时将收到的超过保险柜最高存款额以上部分的现金于当日存入公司开户银行，导致现金丢失或截留风险 7.2-CT3 7.2-CA7 库存现金按银行核定的限额执行，超限额的现金由出纳员及时送存银行 预防性 资金管理与控制制度 第五条 现金日记账和银行存单 　 √ 　 　 　 库存现金 7.2-CT3 7.2-CA8 限额内的库存现金（包括票据、有价证券）必须于下班时存入指定的保险柜并妥善保存 预防性 资金管理与控制制度 第七条 　 √ 　 　 　 库存现金 7.2-R7 现金提取或缴纳大额现金中被盗抢,导致公司资金损失 7.2-CT4 7.2-CA9 明确大额资金的标准。对大额资金的存取至少由2人以上去银行办理 预防性 资金管理与控制制度 尚未明确大额资金标准 资金管理与控制制度 　 √ 　 　 　 库存现金 7.2-R8 私设部门或个人小金库