内部控制手册-17.6 无形资产管理.doc

PAGE / NUMPAGES 17.6 无形资产管理 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的无形资产管理过程。规范无形资产的管理行为，防范无形资产管理中的差错和舞弊，明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 无形资产管理制度 商标管理制度。 职责分工 财务部：组织编制无形资产预算，建立无形资产台账，进行日常账务处理，组织相关部门对无形资产进行减值测试。 授权审批人员：审批无形资产预算。 档案室：负责土地使用权证和特许权证等资料的统一管理。 供应链中心IT部：参与审批所有电脑软件的采购申请；负责电脑软件的统一管理，建立电脑软件台账并定期进行清查盘点与分析，包括电脑软件版权、使用、授权、处置等的管理。 法律事务部部：参与审批无形资产外购合同，处理侵权纠纷。 战略与证券管理部：商标的登记注册以及品牌的建立与维护。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 17.6-CT1 确保无形资产相关的财务记录准确性 财务信息真实性目标 2 17.6-CT2 明确无形资产的管理部门 经营效率目标 3 17.6-CT3 确保商标专利品牌不被侵犯 经营效率目标 4 17.6-CT4 确保公司的品牌得到维护 经营效率目标 5 17.6-CT5 确保无形资产转让得到合理控制 经营效率目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 17.6-R1 无形资产没有明显界定规则，导致部分资产的入账和核算错误，影响财务报表的真实性 17.6-CT1 17.6-CA1 明确无形资产定义与范围，制定无形资产确认规则 　 预防型 无形资产管理制度 无形资产管理制度 √ √ 　 √ 　 无形资产 17.6-R2 无形资产管理的归口部门不恰当，管理部门没有相关知识，导致部分无形资产的管理不到位，影响公司无形资产的保值增值 17.6-CT2 17.6-CA2 公司应当明确各类无形资产的归口管理部门及其专员，并明确其管理职责 　 预防型 无形资产管理制度 无形资产管理制度 　 　 　 　 　 　 17.6-R3 无形资产未及时做入账处理，导致财务报表不准确 17.6-CT1 17.6-CA3 无形资产根据经审批的请购单、合同等资料入账，财务部依据上述文档中无形资产金额及时进行账务处理，相关人员负责对凭证进行审核 记账/审核 预防型 无形资产管理制度 入账会计凭证；请购单；合同协议 √ 　 　 √ 　 无形资产 17.6-R4 商标、专利等无形资产没有及时进行登记和注册，导致商标和专利失效，造成无形资产的损失 17.6-CT3 17.6-CA4 明确商标等无形资产进行注册和登记的岗位、时间安排，并定期检查其时效，以便及时更新注册信息 经办/检查 预防型 商标管理制度 商标管理制度 　 　 　 　 　 　 17.6-R5 无形资产所有权清单不完整，导致无形资产核对和维护困难，影响无形资产的保值和增值 17.6-CT1 17.6-CA5 财务部维护一份详细完整的无形资产台账，包括无形资产的名称、取得日期、产权归属、取得方式、寿命、使用部门等详细信息。指定专人负责保管无形资产所有权证。在无形资产相关所有权证信息更新时，经办部门及时通知财务部对无形资产台账进行更新 　 预防型 无形资产管理制度 无形资产台账 √ √ √ 　 　 无形资产 17.6-R6 无形资产未按时进行减值测试或减值计提不准确，造成资产核算不准确 17.6-CT1 17.6-CA6 按照会计准则、公司的相关规定，统一无形资产减值计提标准，并确定无形资产减值测试的时间点 预防型 无形资产管理制度 相关会计凭证 √ 无形资产 17.6-R7 无形资产减值信息未及时收集和分析处理，导致资产无故损失 17.6-CT1 17.6-CA7 确定每年末无形资产减值计提的岗位职责，指定专人进行无形资产减值信息收集并形成初步报告，经过授权人员审批后计提 预防型 无形资产管理制度 公司资产减值初步报告、相关会计凭证 √ 无形资产 17.6-R8 无形资产的调拨或转让未经适当审批，导致资产管理混乱 17.6-CT5 17.6-CA8 建立严格的无形资产调拨与转让机制，明确无形资产调拨和转让过程中的授权审批体系 经办/审批 预防型 无形资产管理制度 无形资产转让机制 √ 　 　 　 　 营业外支出、营业外收入 17.6-R9 缺乏品牌