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养老保险基金缺口透视的研究 　　现行制度设计思路 　　养老基金部分积累的混合型社会养老保险体制，逐步由向部分个人积累过渡，最后由国家、用人单位及个人三方负担的现行的社会保险制度。 　　首先，在养老保险基金的筹集方式上，坚持的是“收支平衡”的原则，即筹集的基金与按规定需要支付的费用，要有一个大体平衡的关系。始终掌握“两个平衡”，一种是“横向平衡”，即当年（或近几年）内提取的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡。这是一种直观的，着眼于近期的理解，容易为人们所接受。另一种是“纵向平衡”，即对某个参加保险的职工，其在全部缴费期间所提取的基金总和（包括银行利息和基金运营利润）应与其在全部享受养老保险待遇期间所需支付的费用总和保持平衡。这是一种专业性较强，着眼于未来的理解，在建立保险制度的初期往往被人们所忽视。我国目前选择并实施的是养老基金部分积累式，又叫“阶梯式或部分基金式”，人们通常所说的混合式。这种基金模式兼顾了完全积累制（又叫基金式总平均保险式）和现收现付制（也叫纳税式或非基金式）的各自优点。一是保险费率10年、15年、20年的阶梯上不变，只有在期末进入新的阶梯时才作调整，阶段的时间不长，容易预测；二是保险费率介于前两种基金模式之间，不会超过交费者的承受能力，容易被人接受；三是积累金不会太多，能为市场所吸收；四是投资增值工作量不大，有利于集中精力搞好社会保险专业工作。 　　第二，在选定“部分积累”的混合型基金方式后，改变了以前“以收定支”的社会企业统筹原则，按照“以支定收”、“略有积累”的原则，经过测算确定提取费率，建立专项基金。主要是根据“个别事象的发生可能是不规则的，偶然的不可预知的，但若集合众多同类事物来观察，则具有相当的性，即集合众多事物时，偶然性则变为必然性”这一大效法舅0，算出各种年龄段出现的概率大小，由此得以出合理的保险费串和保险费。主要是将其定量化并确定五个“基础率”。即预测死亡率（通过编制全社会的生命表测出）、预定退休率（由职工队伍的年龄结构决定）、预定工资率（由今后工资变化的趋势决定）、预定新增就业率（由劳动力资源和就业状况决定）和预定利率（由资金管理和运用的条件决定）。此外，为了使退休金的长期支付不致受物价上涨的，还应预测一定时期内的物价指数或生活费指数。这五个“基础率”确定之后，就可以对未来各年度所需支付的养老保险费用进行预测，再根据养老基金收支平衡的原则确定出我国工资总额的保险基金提取率为15.75％。考虑到略有盈余，提高基金提取率为20％；个人帐户为11％，其中个人交费串为4％—8％。 　　第三，再看确定待遇给付条件。首先规定有年龄条件，当时我国在规定退休养老年龄方面只考虑到三点，一是劳动者体质情况，多大年龄开始显现出智力和体力的衰退，以致影响劳动效果；二是劳动资源的丰欠情况，如何保证生产对劳动力的需要；三是提供养老金与享受养老金的人口对比情况，两者如何保持平衡。领取养老金年龄的确定，直接影响着劳动力的安排，直接影响养老金的计划，预算、决算和养老金基金的收支平衡。再者，社会养老保险金的给付，除了年龄条件之外，还有交费、就业（工龄）和要求按月支付，避免一次性的支付等问题。目前我国对离退休老人的养老金的支付办法是“老人”（改革前参加工作且退休的）老办法，“中人”（改革前参加工作、改革后退休的）中办法和“新人”（改革后参加工作且退休的）新办法。通用的是以工资为基础，按照一定比例计算，管它叫“报酬比例”，它强调给付与工资相关的，即养老金根据工龄长短、交纳保险费的多少来确定，有利于保持退休人员在退休前已形成的生活水平，体现了劳动贡献大小，也有利于鼓励职工积极劳动和缴纳社会保险费。 　　制度设计的缺陷导致基金缺口 　　一是退休年龄偏低。我国现行遵行的企业职工退休年龄条件是国务院在1978年发布的104号文件规定的，劳动和社会保障部在[1999]8号文件中又对该文件作了重申。在过去相当长的时期内，104号文件所规定的包含退休年龄在内的一套退休制度，一直沿续到现在。一是这种计划背景下规定企业职工退休年龄，与市场经济以及我国改革开放二十多年来飞速的客观现状间凸现出了明显的不协调，并且这种不协调已经影响到新制度正常运行。二是随着经济体制改革的深入和国民经济产业结构的调整，根据国有企业改革中人员安置任务比较重的实际情况，国务院规定对“优化资本结构”试点城市的国有破产企业中距法定退休年龄不足5年的职工，以及对有压锭任务的纺织业中符合规定的下岗职工都可提前退休，使离退休人员队伍迅速扩大。三是非因公丧失劳动能力后提前退休政策受到日益明显的挑战。近年出现大批“假病历”、“假特殊工种”的现象，不能不归因于当初制度设计时把他们的生活保障纳入了养老保险的保障体系所产生的负面效应的结果。 　　鉴此种种，笔者认为退休年龄之