中国大唐集团有限公司审计风险及其防范研究.docVIP

PAGE 1 摘 要 中国在经济全球化、社会信息化的背景下，上市公司的数量逐渐地发展、增多、变强。为了能够在激烈的国际全球化市场上占一席之位，中国上市公司的内部审计工作必须确保落实到位。同时日渐复杂的经济业务活动使得审计动作的难度也逐渐加大，审计人员责任加重和应对市场的能力也需要与时俱进、灵活多变，因此审计风险逐日逐年的加重和变化多端。本文通过对中国大唐集团有限公司的内部审计风险进行研究理论，分析了我国企业内部审计风险的产生原因，并提出相应的理论风险和防范措施。 关键词：内部审计 风险防范 产生原因 审计人员 Abstract Under the background of economic globalization and social informationization, the number of Listed Companies in China has gradually developed, increased and strengthened. In order to occupy a position in the fierce global market, the internal audit work of Chinese listed companies must be ensured in place. At the same time, the increasingly complex economic and business activities make the audit activities more difficult, and the auditor’s responsibility and ability to the market need to keep pace with the times, flexible and changeable. Therefore, audit risk is increasing and changing year by year. In this paper, the internal audit risk of China Datang Group Co., Ltd. is studied theoretically, the causes of internal audit risk of Chinese enterprises are analyzed, and the corresponding theoretical risks and preventive measures are put forward. Keywords: Internal auditing Risk-prevention Causes Auditor 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、理论概述 1 （一）、研究的目的及意义 1 （1）、选题目的 1 （2）、选题意义 1 （二）、研究的内容和方法 1 （1）、研究的内容 1 （2）、研究的方法 2 二、内部审计风险的相关理论 2 （一）、审计风险的概念 2 （二）、内部审计风险的特点 3 （三）、内部审计风险形成的成因 3 （1）、外部审计环境影响。 3 （2）、被企业单位的内部控制、风险控制不健全。 4 （3）、内部审计机构不健全。 4 （4）、内部审计缺乏独立性。 4 （5）、审计人员选用方法不当。 4 （6）审计人员素质的影响。 5 （四）、内部审计风险存在的问题 5 （五）、内部审计风险防范与措施 5 （1）、提高企业内部审计的地位，优化外部审计环境。 5 （2）、建立完善的审计风险体制建设和内部审计质量控制制度 5 （3）、加强内部审计的独立性。 6 （4）、改进内部审计技术方法。 6 （5）、合理设置内部审计机构。 6 （6）提高内部审计人员的素质和增强内审人员的风险意识 6 三、中国大唐集团有限公司审计风险的现状及问题 6 （一）、中国大唐集团有限公司简介 6 （二）、中国大唐集团有限公司内部审计的现状 7 （1）、现有的审计队伍力量不足，不能适应经济发展的需要。 7 （2）、人员不足导致内部审计应建未建。 8 （3）、人员知识结构已不能满足目前审计业务员。 8 （4）、领导缺乏对审计的足够重视。 9 （5）、审计人员思想认识不到。 9 （三）、中国大唐集团有限公司存在的问题 9 （四）、中国大唐集团有限公司审计风险问题成因分析 10