S企业风险导向内部审计策略研究.docxVIP

摘 要 随着市场的发展，人们对产品的要求越来越高，同时对自身利益的保护意识也越来越强，企业面临越发严峻的经济环境和社会环境，为了适应市场的发展， 以风险为导向的内部审计逐渐兴起并成熟。但由于我国风险导向内部审计研究起步较晚，没有形成科学的审计结构，因此，研究风险导向内部审计的策略，以理论指导实践，成为我们研究风险导向内部审计的重中之重。 本文主要通过对S企业内部审计进行分析，具体研究S企业内部审计结构，审计方式，找出其内部审计过程中存在的问题，并对这些问题提出具体的建议，在帮助S企业完善内部审计制度的同时，也能更好的实现风险导向内部审计在小微企业的应用，为风险导向内部审计的发展做出贡献。 本文主要围绕六个部分展开。首先，绪论，绪论部分主要介绍风险导向内部审计的研究背景、研究目的及意义、国内外研究现状，研究内容及研究方法：接着第二部分主要介绍风险导向内部审计的相关概念、特征、影响因素等，理论内容的介绍为本文打下了基础；第三部分开始介绍S企业的具体情况，对S企业的审计流程进行分析，找出企业内部风险导向内部审计的问题，对其进行流程优化，对企业审计提出具体意见；第四部分是对本文的总结，以S企业的具体情况点出风险导向内部审计的意义及其对其他企业的积极作用。 关键词：内部审计；风险导向内部审计；策略 S企业风险导向内审计策略研究 1绪 论 1.1研究背景 随着经济全球化的愈演愈烈，世界已经融为整体。世界经济意味着资源交换以及风险共担，任何国家或企业在享受全球化便利的同时也必须承担全球化带来的风险。为了抵御风险，企业需要做好风险控制，完善内部结构，只有这样才能在全球化旋涡中生存，在这种情况下，风险导向内部审计应运而生。 在对国内外风险导向内部审计相关文献进行研究的过程中发现，该方式在国外于 20世纪 80 年代出现，经过长时间的理论研究和实践研究，国外风险导向内部审计已趋于成熟。但是我国该领域的理论和实践相对较晚，风险导向内部审计在我国主要以理论较多，中小型企业对风险导向内部审计了解不多，应用不够广泛。本文主要希望通过这次研究，在过程中了解风险导向内部审计的相关理论，以理论指导实践，使得此次研究不但对S企业发挥作用，更能促进风险导向内部审计在中小型企业的应用。 1.2研究目的和意义 本文的研究目的在于通过对S企业风险导向内部审计的分析，更加深入的了解企业对于风险导向内部审计的重视程度以及风险导向内部审计在企业内部的实际运用情况，以便我们对风险导向内部审计有更深入的了解。同时本文针对S企业的具体情况提出审计意见，加深S企业审计程度，规范审计行为，使其构建更加合理的审计架构，对其他企业提高审计效益具有一定的理论和实践意义。 理论意义：本文主要研究风险导向内部审计在S企业的实施情况，通过分析内部审计在中小型企业的发展，在某种程度上能推进我国风险导向内部审计策略相关理论与实务的发展，对国内风险导向内部审计的研究进程有促进作用。 实践意义：在应对外部风险时，中小型企业往往更加脆弱，因而构建合理的内部审计体系显得更为重要。本文结合S企业的审计实例，对S企业的风险导向内部审计实例进行分析，从内部审计的企业组织结构，审计人员的专业能力等方面对企业风险导向内部审计进行评估，将风险导向内部审计理论与S企业内部审计进行结合，对企业的具体问题给出具体分析，并给出可行性建议，可以改善现今企业内部审计的欠缺之处，更有效地促进S企业内部审计水平的提高，对其他企业具有指导意义。 1.3国内外研究现状 1.3.1国外研究现状 国际内部审计师协会(IIA)在1947年首次提出了内部审计定义，在内部审计学者的多年研究之后，2001年IIA正式定义内部审计定义，认为内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，目的是为了增加价值和改善组织的运营。在审计过程中，企业合理规范内部审计组织结构，通过专业的方法，对企业运营中的问题进行分析，合理规避风险，避开可能出现的亏损，维护企业利益，使企业实现盈利目标。内部审计这一概念的提出，不仅为内部审计的发展奠定了坚实的理论基础，也使得内部审计逐渐被广泛大众所接受，使得许多企业开始关注内部审计，运用内部审计方法规避风险赢得利益。 2013年5月4 日美国COSO委员颁布了《内部控制-整体框架》文件，其中认为风险导向内部审计应该清晰地设定审计目标，重点关注营运目标、报告目标等，以实现这些目标作为审计的重点，运用专业的审计技术，合理的审计程序对营运目标、报告目标中出现的风险点加以关注 [1]。这一法案对风险导向内部审计的审计内容进行了解释，内部审计也由此迅速地发展起来，开始进入一个新的阶段。 Naved Ahmed和Raimunda Smatuleviciu（2013）指出，为了实现企业盈利目标企业必须完善风险导向内部审计工作流程，他们对审计流程进行了