大数据环境下内部审计信息化的研究.docxVIP

第一章 引言 1.1 研究背景和研究意义 1.1.1 研究背景 二十一世纪，技术革命推动了社会文明进步，信息化、智能化逐渐成为时代的主旋律。随着社会经济不断发展，企业的经营活动日益复杂，对于企业管理的要求也来越高，内部审计的环境发生了巨大的变化，审计效率也需要进一步提升，而规划内审的信息化建设，有利于解决实际审计工作中遇到的此类问题。一方面，内部审计信息化建设在应对不断变化的数据环境、适应新的内部审计工作需求方面起到了不可替代的作用；另一方面，逐渐进步的信息处理技术也为内部审计信息化变革提供了技术基础和支撑，使得发展变革新的审计模式成为了可能。 然而，我国的内部审计信息化起步时间较晚，缺少可供指导的理论体系和实践经验，某些企业内部审计内容仍然存在局限，信息化分析较欠缺，审计信息化难以在内部审计工作中实现全覆盖。面对此现状，审计人员需要不断地突破难关。在传统内部审计向信息化内部审计的关键过渡时期，企业应把控好内部审计工作的新方向，迎接新的挑战。 1.1.2 研究意义 理论意义上，通过加强企业内部审计信息化建设，从内部审计实务出发，立足于服务管理的需要，不断解决内部审计过渡时期中遇到的问题，有利于提出更加完善的理论体系，逐渐明确内部审计信息化的发展方向。在实践中，随着单位规模和经营范围持续变大，内部审计信息比以前更冗杂，若只是延续传统审计模式，将难以完成审计工作的目标。只有按照实际情况，顺应信息化发展趋势，搭建新的大数据平台，开拓新的理论指导去迎接信息化时代给内部审计工作带来的新的挑战，不论对企业，还是整个经济环境的发展来说都将是极大的进步。另外，内部审计在职能和审计方法上，与外部审计存在很多相似的地方，内部审计信息化建设方面欠缺成功经验，所以应借鉴外部审计信息化建设的背景和实践经验；同时，了解国外内部审计信息化的应用经验，借鉴其思路和方法也是很有必要的。 1.2 文献综述 1.2.1 国外文献综述 Reginald Davenport(2003)认为，内部审计工作不应当只进行财务方面的审查，更要从集团利益出发，进一步服务于集团发展。 Campbell(2006)认为，内部审计的角色在集团中尤为重要，其应该作为管理方面的重要参与者，发挥评价和监督作用。 Brow(2007)认为企业管理层对于集团内部审计工作的重视度以及清晰认知是内部审计地位提升的重要保证。 Daniela Petrascu(2012)认为，内部审计工作可以就企业相关决议提出更具准确性的意见，同时在管理人员做出决策方面有重要的积极影响，有利于公司经营的有效进行。 1.2.2 国内文献综述 陈武朝(2010)认为，内部审计对企业风险的管理具有积极的作用，正确树立企业内部审计目标，将利于企业经营目标的实现。 马琳英(2016)认为，现代企业内部审计涉及的内容比传统企业内部审计更有前瞻性，因为其更加注重对潜在风险的管理，以为集团创造价值作为宗旨。 赵婷婷(2010)认为，内部审计的信息化处理模式，一方面可以节省大量的时间，但另一方面，为了保证信息化数据处理的正确性和有效性，必须确保审计程序设定的正确性。 陈学义(2012)认为，不能仅仅把内部审计信息化理解为利用计算机的简单审计和开发应用辅助审计软件，应当全面认识和理解风险导向审计，从而更加深入地理解审计信息化的重要意义。 1.3 研究方法 本文通过一系列的理论研究，吸取我国内部审计信息化建设的成功经验，结合企业的业务特点和信息化建设的实际情况，对内部审计工作现状及其信息化建设现状进行了分析，并根据相应的问题提出了建议和解决措施，推动我国内部审计信息化建设的发展与进步。具体方法如下： （1）对比分析：通过对比分析传统的内部审计与内部审计信息化的差异，了解信息化审计方式的特点与长处，根据单位实际状况，明确内部审计信息化的建设方向，打造相应的信息平台。 （2）文献分析：通过利用图书、互联网等资料来源，查阅与大数据环境审计、内部审计信息化相关的期刊、书籍、学术论文等资料，由相关信息对当前的内部审计信息化发展的情况进行分析。 （3）实地观察：从内部审计人员的层面出发，对企业内部审计的信息化的建设情况与现状进行实地观察，梳理内部审计信息化的相关应用过程。 1.4 研究框架 本文结构框架如图1-1所示： 大数据环境下内部审计信息化的研究图 大数据环境下内部审计信息化的研究 图1-1 结构框架 第二章 相关概念及理论阐述 2.1 内部审计的概念 内部审计，是建立于组织内部，服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它通过系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，帮助组织实现其目标。 随着公司规模的扩大，内部审计的地位也有了相应层次的提高，其作为企业管理的职能部门，对于企业的经营、运行有着至关