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城市商业银行内部审计质量影响因素 摘要 内部审计作为城市商业银行经营管理活动中关键的一环，近年来得到了较高重视，亦逐渐形成了一套较为完整的运作体系。然而，目前我国城市商业银行内部审计依然存在许多不足，本文在当前中国城市商业银行的机构属性以及内部审计形势的基础上，从内部审计机制体系，内部控制情况，质量管理，范围与内容，技术与方法，到人员素质及相关部门间沟通协作等方面，探讨影响城市商业银行内部审计质量的因素。据此提出提高独立性、强化沟通合作与科技运用、有效利用风险导向审计等政策与建议，以提高城市商业银行内部审计的质量及效率效果。 关键词：城市商业银行、内部审计、影响因素 Abstract As a key part of the operation and management activities of city commercial banks, internal audit has received high attention in recent years and has gradually formed a relatively complete operational system. However, at present, there are still many shortcomings in the internal audit of Chinas urban commercial banks. Based on the current institutional attributes of Chinas urban commercial banks and the internal audit situation, this paper from the internal audit mechanism system, internal control situation, quality management, scope and content, technology Discuss the factors affecting the quality of internal auditing of city commercial banks in terms of methods, personnel quality and communication and collaboration between relevant departments. Based on this, it proposes policies and recommendations such as improving independence, strengthening communication and cooperation, and making effective use of risk-oriented auditing to improve the quality and efficiency of internal auditing of city commercial banks. ???Keywords: city commercial bank, internal audit, influencing factors 引言 在商业银行蓬勃发展、竞争日益剧烈的形势下，内部审计在银行日常经营和风险管理中起着举足轻重的作用。但通过一定的了解发现，我国城市商业银行内部审计质量普遍不尽如人意，因此还有大的进步空间来完善内部审计的质量，从而最大化其效率和效果。本文将以城市商业银行内部审计质量为研究对象，从内部审计机制体系，内部控制情况，质量管理，范围与内容，技术与方法，到人员素质及相关部门间沟通协作等方面对其展开分析，据此提出针对性的政策建议。 一、商业银行内部审计概述 （一）内部审计的定义 审计国际内部审计师协会（ IIA）在2011年1月将内部审计的定义更新为：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标[1]。“内部审计工作建立在独立性基础之上。审计国际内部审计师协会强调了内部审计工作与其所审业务活动的相互独立。经规定，内部审计人员只能够将工作直接向董事会或审计委员会报告，如非有管理需求，不得向管理层报告。内部审计部门所取得的独立性使其能够对经营管理活动及员工进行无限制的评估，并允许内部审计人员有效地履行其职责，从而为管理者提供客观有效的管理决策建议。 （二）商业银行的内部审计的内涵 随着金融行业发展蒸蒸日上，银行业竞争愈演愈烈，其业务随着现代化的推进不断复