企业内部审计的独立性研究-以伊利集团为例.docxVIP

PAGE PAGE II PAGE PAGE 10 摘要 近年来，企业财务舞弊情况较为严重，本文基于内部审计的现状，对内部审计的独立性进行阐述，并且以伊利集团为例介绍了我国企业内部审计独立性缺失的后果以及提出可靠可行的实施方案。良好的管理方式带来的绝不仅仅是这个企业的效益，甚至于为社会的风气都带来了转变，对其他的中小企业是一个值得效仿的榜样。舞弊所给公司带来的风险不仅仅是做决策的失误，从侧面也反映出了企业审计制度的不完善性和员工的素质低下等问题。久而久之会影响整个集团的经营氛围，带来不可预估的风险。也正是基于此，我们可以看到一个企业的成功与内部审计独立性是不可拆分的。 关键字：企业、独立性、风险、必要性 Abstract In recent years, the financial fraud of enterprises is serious. Based on the present situation of internal audit, this paper expounds the independence of internal audit.Taking Yili Group as an example, this paper introduces the consequences of the lack of internal audit independence in Chinese enterprises and puts forward a reliable and feasible implementation plan. Good management brings not only the benefit of this enterprise, but also the change of social atmosphere. It is a good example for other small and medium-sized enterprises. The risk caused by fraud is not only a mistake in decision-making, but also a reflection of the imperfection of audit system and the low quality of employees. Over time it will affect the operating atmosphere of the whole group and bring unpredictable risks. It is for this reason that we can see that the success of an enterprise and the independence of internal audit are inseparable. Key words：Enterprise, independence, risk, necessity 目录 TOC \o 1-3 \h \u 一、企业内部独立性的概况 1 （一）国外对内部审计独立性的定义 1 （二）国内对内部审计独立性的定义 1 （三）内部审计独立性的特点 1 1.地位的体现 1 2.报告工作形式 2 3.独立于其他部门 2 4.公正的“客观性” 2 二、内部审计的发展及其独立性的必要性 2 （一）现代内部审计的发展 2 1.国外发展趋势 2 2.国内发展趋势 3 （三）内部审计独立性的必要性 4 1.符合审计行业和法律的相关规定 4 2.实现最终目标的要求 4 3.管理体制的要求 4 4.确保工作质量 4 三、以伊利集团为例 4 （一）案例背景 4 （二）存在的问题 5 1.需要提高管理效率 6 2.监督形同虚设 6 3.预算机制不完善 6 4.内审人员工作素质急需提高 6 （三）伊利集团的应对措施 7 1.财务上提高效率 7 2.完善监督模式 7 3.设立合理的预算指标 7 4.培训提高财务人员的工作素质 7 四、制约我国企业内部审计发展独立性的因素 8 （一）当今内部审计独立性存在的问题 8 1.内部审计机构设置缺少独立性 8 2.内部审计人员缺少独立性 8 3.内部审计工作缺少独立性 8 4.内部审计执行力不足 8 （二）制约我国企业内部审计发展独立性的因素 8 1.法律法规建设不完善 8 2.机构设置独立性差