XXXX年度企业研发费税前扣除技术鉴定实操讲解(番禺).pptx

2011年度企业研发费税前扣除; 目录 一、 内容简介 二、相关政策 三、享受加计扣除的条件 四、研发费用的会计和税务处理 五、时间安排和要求 六、技术鉴定过程中的常见问题 七、技术鉴定材料准备 八、技术鉴定网上申报流程 ;一、内容简介;2010年的申报情况介绍;一、研究开发费税前扣除相关政策;二、研究开发费税前扣除相关政策;三、享受企业研发费税前扣除的条件;（二）对企业所得税征收方式的要求： 查账征收（A类）（可以申报） 核定征收 : 核定应税所得率方式（B类）（不可以???报） 核定应纳所得税额 （不可以申报）;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;五、2011年申报工作安排和材料要求（一）时间安排和整体流程;;（三）应向主管税务机关报送时间和材料： 备案时间：汇算清缴前 受理部门：企业所得税主管税务机关 报送资料：（每个RD项目） 纳税人税收优惠申请表和企业所得税减免优惠备案表； 科技部门出具的项目鉴定意见书 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表； 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 委托、合作研究开发项目的合同或协议； 研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明； 无形资产成本核算说明(仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)。 ;税局备案与技术鉴定材料的区别;六、常见问题;2、项目执行期不在申报当年； 如在2010年已经结题并且没有项目延期变更的证明材料，就不能申报2011年企业研发费用。 3、同一项目材料内容前后不一致； 如项目简介和开发计划书或决议书等不一致。 4、项目所发生的研发费用不合理； 具体表现在费用的投入总额与各会计科目明细支出不一致；作为研发项目却没有人员人工费和直接投入发生；与项目计划书不符合，研发人员少但研发人员费用大，研发用材料与产业化材料没分离，造成材料费大；支出严重不合理等； ;5、证明材料与项目无关或前后矛盾。 企业提交的科技查新报告及知识产权证明材料与所申报的项目无关；提供的成果证明材料中取得著作权、专利等的时间远远早于项目进度安排，出现前后矛盾的情况。;6、项目材料不齐 如：总经理办公会或董事会关于研发项目的立项决议文件，有些公司可能没有，所以就没上传； 对于委托项目，没有提供相应的合同协议文件； 对于项目的效用、成果等的情况说明材料，有不少项目也是缺失的。 ;7、错过技术鉴定的时间 有些企业在会算清缴截止时才想起要做技术鉴定，结果错过了科信局的受理时间。 另外，有企业虽然在网上准备了，但没提交成功。;七、技术鉴定材料准备;2、为每个研发项目准备以下材料： ①项目立项的决议文件； ②项目人员名单； ③项目计划书； ④委托、合作研究开发项目的合同或协议； ⑤项目的效用情况说明、研究成果报告等资料； ⑥费用归集表。 ;研究开发项目立项的决议文件； (1)政府立项项目，可用资金拨付通知； (2)企业自主立项，董事会或总经办会议纪要的形式；;项目计划书编制的要点； (1)立项依据 (2)研究开发内容和目标（需要详细阐述） (3)研究开发方法及技术路线（需要详细阐述） (4)现有研究开发基础 (5)研究开发项目组人员名单 (6)项目经费预算 (7)计划进度 (8)预期取得的成果;研发项目的效用、成果等相关情况说明； 建议对每个项目在2011年的研发情况进行总结，如有成果则把成果作为总结的附件： （1）已经结题的项目：重点介绍项目取得的经济收益或样机等并附相应的凭证如合同、样机图片检测报告、用户报告等；;（2）尚未结题的项目：可以阐述阶段性成果，如发表的文章、中间产品等。 （3）核算情况说明：主要是说明项目到2011年12月的整体收支情况，包括能加计和不能加计的所有支出，因归集表里还有很多费用是不能列入。 ;项目的合同或协议 如果项目是委托外方研发的，需要提供