私募基金管理公司会计核算制度模版.pdfVIP

东方加华 会计核算制度 股权投资基金管理有限公司 会计核算制度 第一章 总则 第一条 为了规范本企业的会计核算，提高会计信息质量，根 据《中华人民共和国会计法》 、《企业财务会计报告条例》 、 《企业会计准则》及其他有关法律和法规，结合本企业的 实际情况，制定本制度。 第二条 会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提。 第三条 会计核算划分会计期间，会计期间分为年度和月度， 年度和月度均按公历起讫日期确定。 第四条 本企业的会计核算以人民币为记账本位币。发生外币 业务时， 应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。 第五条 本企业会计记账采用借贷记账法。 第六条 本企业会计记录的文字为中文。 第七条 本企业按照会计准则的规定，设置和使用会计科目。 在不违反准则要求的前提下， 根据需要自行确定明细科目。 某些明细科目之间留有空号，供增设之用。 第八条 本企业会计核算遵循以下基本原则： 1、会计核算以实际发生的交易或事项为依据， 如实反映 其财务状况和经营成果。 2、按照交易或事项的经济实质进行会计核算， 而不应仅 1 东方加华 会计核算制度 以法律形式作为会计核算的依据。 3、会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。 4、会计核算方法前后各期应当保持一致， 不得随意变更。 如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积 影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会 计报表附注中予以说明。 会计核算应当按照规定的会 计处理方法进行， 会计指标应当口径一致、 相互可比。 5、会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 6、会计核算应当以权责发生制为基础。 凡在当期已经实 现的收入和已经发生或应当负担的费用， 不论款项是 否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当 期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作 为当期的收入和费用。 7、收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内 的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期 间内确认。 8、会计核算应当遵循谨慎性原则。 9、会计核算应当遵循重要性原则， 在会计核算过程中对 交易或事项应当区别其重要性程度， 采用不同的核算 方法。 10、 会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便 于理解和运用。