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;资产负债表结构;资产负债表反映的财务管理内容 -1;资产负债表反映的财务管理内容 -2;损益表(利润表);损益表的结构;税后净利润的计算;损益表反映的财务管理内容;现金流量表;现 金 流 量 表 结 构;各类现金流入和流出;现金流量表反映的财务管理内容;利润分配表的结构;利润分配表所反映的财务管理内容; 三张主要财务报表之间的勾稽关系;财务分析的基本方法;财务报表体系;1、资产负债表;(1)资产负债表提供的信息;(2)资产负债表的结构和形式;资产负债表结构;(4)资???负债表阅读;资 产;流 动 资 产;应收帐款——
别人欠你的钱,他知你知,除发票外再无其他证据,防君子不防小人。“一个都不能少”。
应收票据——
别人欠你的钱,他知你知,白纸黑字,盖章加印。
存货——
公司里的库存,“还有多少隔夜粮”
;固 定 资 产;无 形 资 产;负 债; 风水轮流转,我也欠人钱——企业负债
通融才能融通——短期融通资金(应付帐款、应付票据、短期借款)
肥了小家,别忘大家——应付工资及福利
;“税税”平安——应交税金
不怕一万,就怕万一——或有负债
举债经营可不是赌博——长期负债
国有企业的“国库券”——公司债券
;所有者权益;所 有 者 权 益;2、损益表(利润表);(1)利润表提供的信息;(2)利润表的结构和形式;利润表基本结构; “ 问君焉的富如许,为有源头活钱来”——营业收入
“人无横财不富,马无夜草不肥”——营业外收入
“不经历风雨,怎么见彩虹”——成本费用
“无心插柳柳成荫”——利润;(4)净利润的计算过程;(5)损益表的阅读;3、现金流量表;(1)现金流量表提供的信息;(2)现金流量表的结构和形式;现金流量 表结构;(4)现金流量表的阅读;(5)三大主表之间的相互关系;财务分析基本方法;趋势分析法;趋势分析法;趋势分析法;趋势分析法;比率分析法;●资产结构分析
●资本结构分析
●盈利结构分析
;比率分析法;①短期偿债能力分析;
●速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
* 经验比率为1:1
* 扣除原因:
1、存货变现能力差
2、部分存货可能已损失报废还没作处理
3、部分存货可能已作抵押品
4、存货估价与市价有差异。
;●保守速动比率=
(现金+短期证券+应收帐款净额)/流动负债
*用来反映公司即将要破产、清算时最快的偿债能力。
;●应收帐款周转率=
销售收入/平均应收帐款余额
●应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率
*周转率越高,越好,周转天数越 短越好
*季节性经营
*大量分期付款销售
*大量使用现金销售
*年末销量大幅度变动
;②长期偿债能力分析;●资产负债率
= 负债总额/资产总额 ×100%
*反映偿还债务的保障程度。
*债权人认为比率越高偿债能力越差。
*如果全部资本的利润率>利息率时,会产生财务杠杆放大效应,带来额外回报。
;资本负债率(产权比率)=
负债总额/权益总额
1、反映公司偿还长期债务的能力
2、反映公司资本结构的稳健程度
3、反映公司自有资金对偿债风险的承受能力。;
●固定资产对股东权益比率
= 固定资产总额/股东权益总额
*衡量自有资本中有多少用于固定资产投资
*比率<100%时,说明企业将全部自有资本用于固定资产投资外,还有部分用于流动资产投资
*比率=2/3为理想比率
;③获利能力分析;●销售净利润率=
净利润/销售收入×100%
*反映1元销售收入带来多少利润
*对于那些主营业务利润占净利润比重小的公司来说,这一比率应用价值不大
;●净资产收益率
= 净利润/平均净资产×100%
*反映上市公司盈利能力的重要指标
*该比率连续三年平均达10%,且任何一年不低于6%,可获配股资格。
;●成本费用利润率
= 利润总额 /成本费用总额×100%
*反映1元成本费用支出所能带来的利润总额。
;④经营效率分析;●固定资产周转率
= 销售收入/ 固定资产净值
*比率越高,说明固定资产利用率越高,管理水平越好
;●流动资产周转率
=销售收入/ 流动资产平均余额
*周转次数越快,公司偿债能力越强.
*周转速度越快,相对节约流动资产,等于相对扩大资产投入,增强企业盈利能力.
;●存货
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