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本文主要讲述外币评估系统逻辑和会计实务的处理。 外币评估，从字面上来讲就是期末根据 外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。 通常，外币评估的范围包括外币现金、 银行 存款类科目和未清项管理科目（应收应付等） 。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表 时点，反映出企业实际的资产负债情况。如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是 0K 的。但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。 根据最新会计准则，企业在外币业务发生时， 应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算 成本位币金额入账。如果汇率波动不大， 可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。 这个 近似汇率就是当期平均兑换汇率 M。另外，通常还有 PEND汇率类型，它是用来月末外汇 重估用到的，有效日期一般为月末最后一天。 下面开始介绍外币评估的系统配置和业务操作。 在讲这些内容之前，先从实务层面举个例子 来解释外币评估。比如某企业3月10日出口一批商品到国外， 当它出具发票给外国客户时， 财务记账：（假如当天汇率为 8） DR应收账款（客户） 100USD 800CNY CR主营业务收入 100USD 800CNY 到了 3月底时企业要出具资产负债表，但仍然没有收到客户货款。假如当天汇率为 7.5。系 统执行外币评估后产生重估凭证： DR财务费用-汇兑损益 OUSD 50CNY CR应收账款调整 OUSD 50CNY 当然，如果汇率上升的话，会计分录则是相反方向。 通常，对于外币现金和银行存款类科目进行重估产生的凭证次月冲回或者不冲回都没有影 响。但是对于像应收应付这样的未清项管理科目，应该都对重估凭证次月冲回。 1.定义外币重估的汇率类型 1CTI 1CTI圄(口 MWB【巳瓣呃遠算〔皆 ffff(U) msci) 9)1 I：H) H］ 1 q e?e q 品〒齬血心妇 00 煤改视图费币乂換汇率类型：总魁 应■【晅 LOO* -把［fi LOfti当rt兑革 山吨卡常兄斟專 1005厉兗兄斜華 iw “甲的当訴a库 如?嗚曲 2曲L半fi兒拱笨 _ 2M3干旳总妙車 2M3用覚或^霉 ~2WM II罩的马H乩需議 S 花療行氏出車下瀬念兌整 iURD EMJARJ 翅三fiJI 军 EU31 10KX EMU现H」‘吏购LS 窣 EUK _b 走練行头人?戸的打睛总世 Ik ^Wfcaofi □□□□□□□□□□□回回□口 □口□匚□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□回□□口 W 对怒计主螳解邃越■ 1 !□ □. n fEriD咄末许v兀萃 口 □ □ 仃］ 1 芷卡etu■下也准見著 □〕口 □ 如上所示，维护 M平均比率下的兑换和 PEND期末评估汇率类型。 2.定义评估方法 修改视图柑外币评估方法J细节 |洌斯词画園闊画|商目 评怙方捷 说明 J0D0 总是评姑 评洁过程 O最低值规则 O严格的最低价值原则 ⑥总樂评怙 O只重洁 □憩行頊目过戟 _ ［疑证类型 一 _冠 □爼供应商 □集团公司客户 □总帐评甘蛆 □余锁评倍 匚摘录 惜方余謹汇率类型 PEMD □套轴交易 蜡小差諏 m 贷方余誦匚率类型 PEND 换算的E/R类型 j匸率确定 @从科目余额确圭汇率类型 O来自发票参考的汇率裝型 如图所示，在定义评估方法时需要指定汇率类型 预先定义）。 PEND和外币评估凭证的凭证类型（需要 3.定义评估范围 修改视图评估范国：总览 窗丽5] 1?!国画匾團園 讦甘范围 1评书 h秫韦怯 1出寅币 ] ZT71 t □ n|~ 如图所示，建立评估范围 01。为其指定上步建立的评估方法 1000。货币类型为公司代码货 币，即表明外币评估的范围是公司第一本位币。 4.准备外币评估的自动过账 A .首先为外币现金和银行存款类科目进行配置 维护弗会计诙逬：自动记醸-科目計 用國I 用國I碰麗码ii￡过無 LOOO 惟科目表 业务 lOB 外币余驗的汇率差异 科目设置 汇率差领代码夷用科目 |汇兑收益科目 汇总曲；J 汇总讲诂；... 0603030000 5603030000 6603030100 65C3030000 — 在此处定义外币评估后产生的损益相对应的会计科目。 通常，我们会指定汇率差额代码 EX。 而汇率差额代码 EX是在外币现金和银行存款类科目主数据上定义。如下所示： 雯？] frl恭公司代硏数据 电西Hl 型 碗缶梆騎式??*. loomoaoog loomoaoo g目元 □ □□JUO令那忆陶 □ □□ JUO 令那忆陶I」目!5制 科目断 [ □ 碑臥3：傥帘蚀绽構 C?MRKH 囱姑也 □光许含/T含祝也魅 翩34目珅甘口型 务1*科爵号码 「： □并棗薮悴尸曾住 血昨底码 指定汇率差额代码的作用，会在后面讲到。请注意。 问题：