中小企业信用担保机构财务管理（PPT51页）.pptx

中小企业信用担保机构财 务 管理主要内容一、担保机构财务管理的基本要求二、担保机构的财务风险与可持续经营三、担保机构主要资产的管理四、担保机构的税收管理五、担保机构收入、费用、利润及分配的管理六、担保机构或有负债与或有资产的管理七、担保机构的资本运营与投资管理八、担保机构的核算流程与财务报告九、担保机构的绩效评价一、担保机构财务管理的基本要求《金融企业财务规则》第三条规定:“金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。”二、担保机构的财务风险与可持续经营1、金融企业风险链:财务风险-金融风险-财政风险-社会风险.识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系.明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。环境和条件发生变化要再识别、再评估，认识未识别和新的风险。2、主要财务风险包括：⑴资本风险⑵支付风险⑶资产质量⑷利率、汇率⑸关联交易⑹委托业务⑺受托业务⑻担保⑼表外业务⑽分支机构3、资本充足率、偿付能力充足率、放大倍数 《规则》第十条规定:“金融企业应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。” 银行：资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%；证券：净资本与负债的比例不得低于8%；保险：偿付能力充足率不得小于100%；信托：对同一借款人及关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的10%；对全部关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的50%。担保：担保责任总额一般不超过实收资本的5倍，最高不得超过10倍；单个企业担保不得超过实收资本的10%；金融租赁：拆入资金余额不得超过资本总额的100%；资本总额不得低于风险资产总额的10%。财务公司：资本充足率不得低于10%，固定资产与资本的比例不得高于20%，拆入资金余额不得超过资本总额的100%；4、支付能力风险 《规则》第十一条规定:“金融企业应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金。”银行交存存款准备金，留足备付金；保险按注册资本的20%提取资本保证金，存入保险监管部门指定的银行，除清算时清偿债务外，不得动用。证券净资产与负债的比例不得低于20%；担保按注册资本的10%提取资本保证金，存入财政部门指定的银行，除清算时清偿债务外，不得挪作他用。金融租赁对同一承租人的租赁加贷款余额不得超过资本总额的15%；对承租人提供的流动资金贷款不得超过租赁合同金额的60%；租赁资产比例不得低于总资产的60%。财务公司交存存款准备金。5、资产质量与风险准备《规则》第十一条规定:“金融企业应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》（财金字[2001]77号）——“担保机构按不超过当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备金”。 ——“担保机构应按当年担保费的50%提取未到期责任准备金”。 担保机构可持续经营的条件：担保损失得到补偿。企业自补与政府补偿结合。 收入确认与风险不同步，要求预提。⑴担保赔偿准备： 按当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备，用于担保赔付。担保赔偿准备超过责任余额的10%时差额提取⑵未到期责任准备 担保收入的50%提取，提新转旧，用于收入备抵。⑶一般风险准备 按税后利润的10%提取，用于弥补亏损，不得分配转赠。“担保赔偿准备”和“未到期责任准备”的区别项 目性 质计提基础计提比例及方式用 途担保赔偿准备针对整体业务风险，体现谨慎性担保余额1%，可累加，达10%后差额提取抵冲担保损失，未到期责任准备针对项目未到期责任，与期间对应担保费50%，不累加。不冲减⑷、政府的风险补偿 担保的准公共品特点 限率补偿 限额补偿担保 ⑴坏帐准备，主要指应收担保费、应收分担保帐款、其他应收款，不包括应收代偿款：0.3%⑵长期投资减值准备：持有到期、可供出售；⑶固定资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值的差额。⑷无形资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值的差额。⑸委托贷款减值准备：逾期委贷五级分类，正常、关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%；⑹抵债资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值的差额。短期投资:市值应收代偿款:担保赔偿准备