中小企业信用担保机构财务管理(PPT51页).pptx

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中小企业信用担保机构财 务 管理主要内容一、担保机构财务管理的基本要求二、担保机构的财务风险与可持续经营三、担保机构主要资产的管理四、担保机构的税收管理五、担保机构收入、费用、利润及分配的管理六、担保机构或有负债与或有资产的管理七、担保机构的资本运营与投资管理八、担保机构的核算流程与财务报告九、担保机构的绩效评价一、担保机构财务管理的基本要求《金融企业财务规则》第三条规定:“金融企业应当根据本规则的规定,以及自身发展的需要,建立健全内部财务管理制度,设置财务管理职能部门,配备专业财务管理人员,综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法,筹集资金,营运资产,控制成本,分配收益,配置资源,反映经营状况,防范和化解财务风险,实现持续经营和价值最大化。”二、担保机构的财务风险与可持续经营1、金融企业风险链:财务风险-金融风险-财政风险-社会风险.识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系.明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施,以及财务风险形成当事人应承担的责任,防范和化解财务风险。环境和条件发生变化要再识别、再评估,认识未识别和新的风险。2、主要财务风险包括:⑴资本风险⑵支付风险⑶资产质量⑷利率、汇率⑸关联交易⑹委托业务⑺受托业务⑻担保⑼表外业务⑽分支机构3、资本充足率、偿付能力充足率、放大倍数 《规则》第十条规定:“金融企业应当建立规范有效的资本补充机制,保持业务规模与资本规模相适应,在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。” 银行:资本充足率不得低于8%,核心资本充足率不得低于4%;证券:净资本与负债的比例不得低于8%;保险:偿付能力充足率不得小于100%;信托:对同一借款人及关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的10%;对全部关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的50%。担保:担保责任总额一般不超过实收资本的5倍,最高不得超过10倍;单个企业担保不得超过实收资本的10%;金融租赁:拆入资金余额不得超过资本总额的100%;资本总额不得低于风险资产总额的10%。财务公司:资本充足率不得低于10%,固定资产与资本的比例不得高于20%,拆入资金余额不得超过资本总额的100%;4、支付能力风险 《规则》第十一条规定:“金融企业应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则,根据有关法律、法规的规定,控制资产负债比例,足额提留用于清偿债务的资金。”银行交存存款准备金,留足备付金;保险按注册资本的20%提取资本保证金,存入保险监管部门指定的银行,除清算时清偿债务外,不得动用。证券净资产与负债的比例不得低于20%;担保按注册资本的10%提取资本保证金,存入财政部门指定的银行,除清算时清偿债务外,不得挪作他用。金融租赁对同一承租人的租赁加贷款余额不得超过资本总额的15%;对承租人提供的流动资金贷款不得超过租赁合同金额的60%;租赁资产比例不得低于总资产的60%。财务公司交存存款准备金。5、资产质量与风险准备《规则》第十一条规定:“金融企业应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价,并逐步实现动态评价,按照规定进行风险分类,对可收回金额低于账面价值的部分,按照国家有关规定计提资产减值准备。《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》(财金字[2001]77号)——“担保机构按不超过当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备金”。 ——“担保机构应按当年担保费的50%提取未到期责任准备金”。 担保机构可持续经营的条件:担保损失得到补偿。企业自补与政府补偿结合。 收入确认与风险不同步,要求预提。⑴担保赔偿准备: 按当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备,用于担保赔付。担保赔偿准备超过责任余额的10%时差额提取⑵未到期责任准备 担保收入的50%提取,提新转旧,用于收入备抵。⑶一般风险准备 按税后利润的10%提取,用于弥补亏损,不得分配转赠。“担保赔偿准备”和“未到期责任准备”的区别项 目性 质计提基础计提比例及方式用 途担保赔偿准备针对整体业务风险,体现谨慎性担保余额1%,可累加,达10%后差额提取抵冲担保损失,未到期责任准备针对项目未到期责任,与期间对应担保费50%,不累加。不冲减⑷、政府的风险补偿 担保的准公共品特点 限率补偿 限额补偿担保 ⑴坏帐准备,主要指应收担保费、应收分担保帐款、其他应收款,不包括应收代偿款:0.3%⑵长期投资减值准备:持有到期、可供出售;⑶固定资产减值准备:预计可收回金额低于帐面价值的差额。⑷无形资产减值准备:预计可收回金额低于帐面价值的差额。⑸委托贷款减值准备:逾期委贷五级分类,正常、关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%;⑹抵债资产减值准备:预计可收回金额低于帐面价值的差额。短期投资:市值应收代偿款:担保赔偿准备

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文库小王子
该用户很懒,什么也没介绍

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