商业银行资本的构成与管理.pptx

教学目的：通过本章学习，使学生了解资本的构成，掌握银行资本的功能，明确衡量资本适宜度的方法和标准。把握《巴塞尔协议》的主要内容，了解银行资本管理的对策。 教学重点：1.银行资本金的功能 2.《巴塞尔协议》的主要内容 教学难点：1.银行资本适宜度的衡量 2.银行资本管理的对策 ;第二章 商业银行资本银行资本金的构成银行资本充足性及其测定银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策银行并购决策与管理; 第一节 银行资本金的构成 资本概念 1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权益，即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，也称会计资本或账面资本。这部分资本在银行资产负债表上以所有者（股东）权益项目列出，代表着银行所有者（股东）对银行的控制权、收益权以及对银行净资产的要求权，因此，会计意义上的银行资本项目与一般企业资本项目无大的差异。 ; 2.监管资本－指银行已经持有的或是必须持有的符合监管法规规定的资本。各国银行业监管当局，基于对本国银行业资本充足监管的需要，均对本国银行所拥有的符合监管口径要求的资本数量规定了最低标准，并根据构成监管资本项目的不同及其对抵御风险作用的差异，要求资本充足不仅需要资本数量适度，还需要资本结构合理。通常意义上所说的资本充足率中的资本即是指监管资本。 用公式表示为：资本充足率＝监管资本/风险加权资产。 ; 3.经济资本－指银行抵御风险必须拥有的最低资本需要，是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。它是一种虚拟资本概念，并非真正的银行资本，是一个算出来的数字。 银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非预期损失＋操作风险的非预期损失。 经济资本具备资本的消化风险损失性质，这种性质以经济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本比较，是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界，既能有效控制风险，又能充分考虑银行的业务发展和资本扩张。 ; 基于不同生成基础的三种资本概念差异 （1）权益资本是建立在财务会计原理基础上的资本概念，可以从一般财务会计角度去解释，强调产权性质。 （2）而监管资本是建立在财务会计和银行业一般的风险计量基础上的资本概念，其内涵主要反映了商业银行资本具有吸收和消化银行损失的功能，因此其外延宽于权益资本。 （3）监管资本等于权益资本加上具有资本性质的债务工具的数量。 （4）经济资本是建立在财务会计和特定银行自身的风险计量基础上的资本概念，其真实数量等于特定银行自身非预期损失金额。 （5）与监管资本相比，经济资本在计算方法和对风险的敏感度方面有较大差距。监管资本在精细程度上没有经济资本要求高，是银行基于外部监管标准需要确定的资本量；而经济资本是基于银行自身风险管理实际需要的资本。 ; （6）针对权益资本的管理主要包括所有者权益维护、资本投资和资本融资决策、资本结构安排等有关资本的财务活动； （7）针对监管资本的管理主要包括对银行资本充足率进行计量、监测，并以资本充足为目标进行的一系列资本结构调整和资本融资活动； （8）而经济资本的管理方式已成为国际银行业先进的管理方式，构建经济资本的管理体系实际已经包括了通过计量、分配和考核银行各分支机构、业务部门和产业所需的经济资本，对银行业务进行决策、对风险产品科学定价、对风险资产进行约束和组合管理在内的，以实现经风险调整后的资本回报率最大化为目标的全面银行经营管理。 ;三种资本概念之间存在的数量关系 （1）经济资本是银行根据内部风险度量模型计算得到的，银行在未来一定时期所面临的非预期损失，在数量上是非预期损失的量化，理论上，这一数量应该是尽量小。 （2）监管资本是从银行外部基于银行业风险管理一般要求确立的资本充足标准，在数量上包括了银行用于抵补预期损失的准备金和银行非预期损失部分的经济资本部分。 （3）虽然权益资本不直接与银行实际承担的风险挂钩，但是银行因为承担风险而遭受的损失最终要反映为权益资本的减少，当银行真正面临破产时，权益资本实际承担各类损失带来的最后清偿任务。因此，银行为了保持稳定经营，必须保证自身所拥有的可以用于冲销实际风险损失的权益资本大于所计量的经济资本。 ; 三个资本概念之间的数量关系： 经济资本≤权益资本≤监管资本 从未来发展趋势上看，经济资本与监管资本的主流趋势是收敛和一体化的；另外，监管资本中的核心资本基本上与权益资本等同，因此监管资本也可视为广义的权益资本，与权益资本