2021年山西注册税务师考试考前冲刺卷.docVIP

山西注册税务师考试考前冲刺卷 本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 严格遵守考试纪律，维护考试秩序！ 一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入__。 A．全额缴纳个人所得税B．超过2.4万元的部分缴纳个人所得税C．超过1.2万元的部分缴纳个人所得税D．不用缴纳个人所得税 参考答案：D 2.下列房产不属于房产税征收范围的是__。 A．城市企业用房B．工矿区的企业用房C．个人在市区居住、经营用房D．农民在农村的居住用房 参考答案：D 3.某个人独资企业2003年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税__元。 A．4800B．9600C．10150D．14065 参考答案：C 4.运输合同应纳印花税__元。 A．650B．400C．525D．325 参考答案：C(800000-150000)×0.5‰+(500000-100000)×0.5‰=525元 5.该企业应纳2005年应纳印花税__元。 A．3180B．1180C．3055D．298 参考答案：A借款合同应纳印花税=4000000×0.05‰=200元用房产抵还借款应纳印花税=4000000×0.5‰=2000元应纳印花税总和=200+525+255+200+2000=3180元 6.委托加工业务应纳印花税__元。 A．550B．200C．150D．350 参考答案：B(100000+300000)×0.5‰=200元 7.购销合同应纳印花税__元。 A．240B．249C．255D．267 参考答案：C(400000+400000)×0.3‰+30000×0.5‰=255元 8.2003年该企业应退(补)所得税__万元。 A．7.5B．37.5C．52.5D．97.5 参考答案：B2003年度该企业应凋增应纳税所得额(680-600)+20=100(万元)，当年应纳企业所得税-(600+100)×15%×50%=52.5(万元)，其中已经教缴纳的所得税为45万元，可以抵免设备投资，查补的收入补交的所得税为7.5万元，不得作为新增所得税抵免设备投资，所以2003年退税=45-7.5=37.5万元 9.2001年该企业应退(补)所得税__万元。 A．0B．120C．140D．60 参考答案：A该企业2001年购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。根据题意，可以抵免金额为(350-50)×40%=120(万元)。但该企业2001年度处于“两免”的第二个年度，不能抵免。 10.2002年该企业应退(补)所得税__万元。 A．15B．21C．9D．8.25 参考答案：D取得房屋租金收入200万应调增该年度应纳税所得额2002年应纳企业所{导税=200×(1-5%)×7.5%+80×7.5%=14.25+6=20.25其中已经缴纳的所得税为6万元，由于查补的所得税不得作为新增所得税抵免设备投资，查补的收入应补交所得税14.25万元，已经缴纳的所得税可以退还。所以2001年应补交所得税=14.25-6=8.25万元 11.2004年该企业应退(补)所得税__万元。 A．46.5B．66.75C．150D．120 参考答案：B根据税法规定，福利费可列支360×14%=50.4(万元)，应调增2004年度应纳税所得额80.4-50.4=30(万元)，当年应纳企业所得税额=(2000+30)×15%×50%=152.25 (万元)。可以抵免120-45-6=69(万元)。应退税额=150-(152.25-69)=66.75万元 12.飞捷运输公司和另3家运输公司实行联运，共同为至胜公司运输机器设备，至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费100万元，而后飞捷公司和另3家公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税__元。 A．500B．125C．250D．300 参考答案：A[解析] 对国内货运业务，凡实行联运的，在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分成结算运费的，应以分成运费作为计税依据。飞捷公司该业务应纳印花税=1000000×0.5‰=500(元)。 13.根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，__。 A．除另有规定外，一般不作为应税所得征税B．按照工资、薪金所得征税C．按照利息、股息、红利所得征税D．按照财产转让所得征税 参考答案：A[解析] 员工接受实施股票期