光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2017 年12 月31.pdfVIP

光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2017 年12 月31 日止年度 光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2017 年12 月31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 – 4 合并及母公司资产负债表 5 – 6 合并及母公司利润表 7 – 8 合并及母公司现金流量表 9 – 10 合并及母公司股东权益变动表 11 – 14 财务报表附注 15 – 113 审计报告 德师报(审)字(18)第P01822号 （第1页，共4页） 光明乳业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了光明乳业股份有限公司( 以下简称“光明乳业”) 的财务报表，包括2017年12月31 日的合并及母公司 资产负债表、2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相 关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光明乳业2017年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光明乳业，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务 报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报 告中沟通的关键审计事项。 收入确认 事项描述 光明乳业乳制品的国内销售收入来源主要分为来自经销商客户收入及来自商超客户收入两类，均以客户验 收作为收入确认的时点。2017 年度经销商客户收入为人民币10,039,398,973 元，商超客户收入为人民币 3,367,770,655元。 由于收入是公司的关键绩效指标之一，使得收入存在虚增的风险。相比于商超客户直接面向消费者，经销 商客户通常并不直接面向消费者，且其向光明乳业采购的乳制品保质期较长。为应对公司更可能通过要求经销商 囤积不合理的存货从而虚增本年度的收入的风险，我们将来自经销商的乳制品收入的真实性作为关键审计事项。 审计应对 针对乳制品收入确认，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 检查主要经销商客户的合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入 确认时点是否符合企业会计准则的要求； (2) 评估并测试管理层对于收入确认所采用的相关内部控制； 第1 页 审计报告 （续） 德师报(审)字(18)第P0182