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动态成本管理制度 一、目的 为规范项目过程中的成本管理，加强动态成本控制，建立动态成本监督预警机制，及时科学的反映项目成本变动情况。 二、适用范围 本制度适用于产业发展事业部所有区域动态成本管理工作。 三、动态成本管理 （一）区域成本部必须依据已签订的目标成本，对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控，负责项目成本的全过程监控管理。 1.动态成本报表按照总部工程成本中心《动态成本报表》 2.按月统计汇总合同台账,并按照签订合同的承包范围及价款分类归集到各成本科目，编制已发生成本。 3.按照设计变更、工程签证管理制度要求完成台账的登录。 4.按照调价（工程材料、人工调整、暂估项调整等）相关合同条款完成台账的登录，根据认价项目归集到相应的成本科目，编制已发生成本。 5.营销推广费、管理费用、财务费用、资本化利息按照财务确认费用计入已发生成本。 6.每月25日完成本月动态成本上线报批工作。 7.动态成本管理流程如下： 2、区域财务负责人1、区域成本专员发起3、区域总经理2、区域成本负责人4、产发总部成本对接人 2、区域财务负责人 1、区域成本专员发起 3、区域总经理 2、区域成本负责人 4、产发总部成本对接人 4、产发总部财务负责人 5、产发总部成本经理 6、产发总部工程成本中心总监 6、产发总部工程成本中心总监 5、 5、产发总部财务经理 7 7、归档：区域成本/财务 产发总部成本/财务 （二）区域成本部监控成本变动情况，分析变动原因，及时发布成本预警，制定并督促改进措施的落实、评价、考核激励。 四、动态成本编制原则 （一）定义 1.动态成本 是在某一时点项目已发生和待发生成本的合计，预测项目结算成本。 动态成本=已发生成本+待发生成本 （1）已发生成本=合约价款（含内部合约）+设计变更、工程签证+调价+其它 （2）待发生成本 ①没有签订合同的项目，预计本项目要发生的费用。 ②已签订合同的项目，未发出变更或签证的指令，但预计要发生的变更或签证费用。 ③其它影响成本投入的费用。 （二）编制方法 区域成本部每月25日前组织与相关部门核实上月25日至本月25日各类台账，保证各类台账的完整及准确性。 1.《合同台账》的编制 区域成本部建立完整的《合同台账》，严格按照合同台账模板对签约合同进行统一分类编号汇总，每月25日前盖章完毕归档的合同均应计入本月动态成本。 2.《设计变更、工程签证台账》的编制 区域成本部每月25日前与相关责任部门核实设计变更台账、工程签证台账，已报已审项目根据确定金额及合同编号归集到相应的成本科目，形成已发生成本，已报未审、未报预估项目记入待发生成本。 3.《材料认价台账》的编制 区域成本部按照工程材料认价的相关规定及要求编制《材料认价台账》，每月25日前双方盖章确认的材料认价单引起的费用记入已发生成本。 4.《结算台账》的编制 区域成本部负责以合同为归集单位建立各项目《结算单台账》，每月25日前双方盖章确认的结算单记入已发生成本。 5.《动态成本报表》的编制 （1）动态成本报表编制的主要依据是《合同台账》、《设计变更、工程签证台账》、《材料认价台账》《结算台账》及预计的待发生成本。 （2）将更新后的“合同价款（内部合约）”+“设计变更、工程签证费用”+“材料认价”+“待发生成本”形成项目的“动态成本”，与“目标成本”进行差额对比，形成完整的《动态成本报表》。 （3）合同、设计变更、工程签证费用、调价（工程材料、人工调整、暂估项调整等）、结算单等费用拆分原则：进行台账登记时，应按目标成本所确定的成本核算对象对此类费用进行分类记录，并链接到《成本明细表》相应表格内。 （4）待发生成本估算：参照合约规划进行。 （5）节余成本释放原则及方法： ①同一科目内单项合约规划包含合同结算完毕，确认不再发生后，可将节余成本释放。 ②内部合约需区域投资发展部门出据缴费完成证明，确认此项成本不再发生后，区域成本部方可将节余成本释放。 ③工程类成本需项目实施完毕，区域工程部出据《项目竣工验收合格单》，区域成本部结算完毕后，方可将节余成本释放。 ④优化成果确认完毕，可由区域成本部编制专项报告，经总部工程成本中心审批后，方可将节余成本释放。 （6）预备费使用原则及方法：预备费主要用于工程结算以应对风险事项，未经审批不得使用。 预备费使用审批流程图 4.产发总部成本对接人 4.产发总部成本对接人 5.产发总部成本经理 2、各相关部门经理 （点选）1 2、各相关部门经理 （点选） 1、区域成本经理发起 6、产发总部相关系统总监（会签）5. 6、产发总部相关系统总监（会签） 5.产发总部相关部门经理（