2021年税务师税法一考试真题及答案解析.docVIP

2021年《税法一》考试真题 一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 ）。 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务 2.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（ ）。 A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天 B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准 C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳 3.下列业务不属于增值税视同销售的是（ A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B.单位无偿为关联企业提供建筑服务 C.单位无偿为公益事业提供建筑服务 D.单位无偿向其他企业提供建筑服务 ）。 4.某生产企业 2021年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限 内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元， 以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率 10%） A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62 5.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600 万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟 叶税（ ）万元。（烟叶税税率 20%） A.106.19 B.120.00 C.116.81 D.132.00 6.某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50 万元/辆、70 万元/辆（以 上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消 费税税率 5%） A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00 7.2021年 10 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用， 支付含税价款 468000 元，另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元；4s 店代收临时 牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票 据，其他价款统一由 4s 店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（ ）元。（车辆 购置税税率 10%） A.40405.98 B.40475.00 C.40675.21 D.40720.98 8.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（ ）。 A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据 B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的， 按照组成计税价格计算纳税 C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税 D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税 9.（根据 2018 年教材本题知识点已移至税法二）下列不属于法人居民身份一般判定标准的 是（ ）。 A.实际管理机构与控制中心所在地标准 B.办公场所标准 C.资本控制标准 D.总机构标准 10.某贸易公司 2021年 3 月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为 500 万元， 货物报关前发生的运费和保险费共 7 万元，货物进口后发生安装费 10 万元，技术培训费 2 万元，购货佣金 3 万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为（ ）万元。 A.510.00 B.519.00 C.507.00 D.522.00 11.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ A.车辆购置税实行比例税率 ）。 B.外国公民在中国境内购置车辆免税 C.车辆购置税属于直接税范畴 D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税 12.某企业为增值税一般纳税人，2021年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价 280 万元，支付 手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。2021年 6 月，卖出剩余 的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2021年 6 月应 缴纳增值税（ A.3.00 ）万元。（以上价格均为含税价格） B.3.38 C.2.81 D.2.83 13.某超市为增值税一般纳税人，2021年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、 食用油取得零售