控制环境和会计系统内控调查结论-控制环境调查表.docVIP

表3－2 索引号： （审计机关名称） 控制环境调查表 审计期间＿＿＿ 项目名称： 　　　　　　　　　　　　　　　 项目执行单位： 调查内容 是 否 不适用 评价 　　1．决策和管理 　　（1）高层管理是否重视和了解内部控制 (与项目单位负责人交谈)？ 　　（2）重大财务活动是否经管理层集体确定？ 　　（3）项目单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析? 　　（4）项目单位负责人是否关注项目建设、管理和财务中失控情况，是否及时采取应急措施使之恢复正常？ 　　（5）会计系统和内部控制环境发生变化时，是否经项目单位负责人批准？ 　　2．组织机构 　　（1）组织机构是否健全？（索取组织机构图） 　　（2）各部门拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定（向项目单位获取岗位责任制度）？ 　　（3）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？ 　　3．管理制度 　　（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？ 　　（2）项目单位是否有严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？ 　　（3）是否对资金实行归口管理制度？ 　　（4）资金使用前是否编制计划及授权审批？ 　　（5）对存货是否有定期盘点制度？ 　　（6）对固定资产是否至少一年盘点一次？ 　　（7）项目主要资产是否有财产保险制度？ 　　4．人员配备 　　（1）各级管理部门员工是否具备必要的知识和业务技能？ 　　（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？  调查内容 是 否 不适用 评价 信息系统 　　（1）项目单位对所有重大事项是否都编制预算? 　　（2）会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？ 　　（3）项目单位负责人在控制和评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？ 　　6．内部审计 　　（1）是否建立内部审计部门？ 　　（2）内审部门是否独立于其他职能部门？ 　　（3）内审部门是否承担监督、检查项目单位会计政策及业务规程的遵循情况的责任？ 　　（4）是否已在报告期内进行过内部审计（请企业提供报告复印件）？ 　　（5）内审部门的工作是否有成效？ 　　7．其它外部监督 　　（1）是否接受企业稽查特派员监督？如果有，请提供相关资料。 　　（2）是否接受重点建设项目稽查特派员监督？如果有，请提供相关资料。 　　（3）有否委托注册会计师对财务报表进行审计或资产评估？如果有，请提供有关报告。 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: