第3章货币资金.pptx

; ●货币资金是企业资产中流动性最强的 资产。 ●货币资金本质上属于金融资产范畴。 ●按存放地点和用途为标志，货币资金 分为库存现金、银行存款和其他货币资 金。 ;第一节 库存现金;第一节 　库存现金;第一节 　库存现金　;3、减少的核算 借：管理费用、 销售费用、其他应收款 。。。。。。 贷：库存现金 例1、8月20日，公司办公室以现金购买 办公用品，计45元。 借：管理费用 — 办公费 45 贷：库存现金 45 例2、9月1日，对本企业总务科建立和 实施备用金管理和报销制度，支付给总务科 现金30 000元，作为备用金。 借：其他应收款 —备用金 （总务科） 30 000 贷：库存现金 30 000 ;例3、9月16日，总务科报销各项零星支 出共计9 361元，以现金补足备用金。 借：管理费用 9 361 贷：库存现金 9 361 ; 财产清查发现现金短缺500元。 借：待处理财产损溢 500 贷：库存现金 500; 例、财产清查发现现金溢余950元，经 查明，其中900元是应付给某单位的款项； 其余50元原因不明，经批准计入营业外收 入。 借：库存现金 950 贷：待处理财产损溢 950 借：待处理财产损溢 950 贷：其他应付款 — 某单位 900 营业外收入 50;第一节 　库存现金　;第一节 　库存现金;第二节 　银行存款;第二节 　银行存款　;第二节 　银行存款　;第二节 　银行存款　;（一）支票 1、定义 支票是单位或个人签发的，委托办理支 票存款业务的银行在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或者持票人的票据。 ; 2、分类 现金支票 支票 转账支票 普通支票 划线支票 ▲未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 ▲在支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 ;;; 3、结算程序 出票人 ①出票 持票人  ②委托收款 ④收账  开户银行 ③划款 开户银行 ; 4、提示付款期：自出票日起10日内。 超过提示付款期限的，持票人开户银行不予 受理，付款人不予付款。 5、背书转让：转账支票可以根据需要 在票据交换区域内背书转让。 6、禁止签发空头支票。签发空头支 票，银行除退票外，还按票面金额处以5% 但不低于1 000元的罚款。持票人有权要求出 票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 ;7、支票业务会计处理 例：签发转账支票，支付企业产品广告 费50 000。 借：销售费用 — 广告费 50 000 贷：银行存款 50 000 ;（二）银行本票 1、定义：是由银行签发的，承诺自己在见票是无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。;2、结算程序 ;2、结算程序 申请人 ③ 携票采购 收款人  ① 申请 ②签发 ④兑付 ⑤收款  签发银行 ⑥传票划款