利润计划预算的基本架构.pptxVIP

第三讲利润计划项兵教授长江商学院2002年第三讲-第页细分预算细分预算细分预算原料总预算公司所有阶段的计划和目标汇总生产销售预算的基本架构计划和控制计划 -- 制定目标 以及为实现这些目标而做的各种预算。计划和控制计划 -- 制定目标 以及为实现这些目标而做的各种预算。 控制 -- 管理层采取 措施以保证达到目标 优点预算的优点确定长远目标和近期目标深思熟虑计划未来沟通计划资源分配的方法协调活动解决潜在的难题责任会计 对管理人员的评估应基于他们对其控制之下的项目的管理绩效。选择预算期间1997199819992000 选择预算期间经营预算1997199819992000年度经营预算可以划分成季度和月预算。 选择预算期间资本预算1997199819992000 选择预算期间连续或永续预算1997199819992000预算往往是为时十二个月的预算，当月预算完成之后即推进一个月。参与式预算体系参与式预算体系预算信息流动预算委员会设一个常务委员会负责： 与预算相关的整体政策问题预算编制的协调销售预算总预算总预算销售预算销售和行政管理预算生产预算总预算销售预算期末库存预算销售和行政管理预算直接材料预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算总预算销售预算期末库存预算销售和行政管理预算直接材料预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算现金预算销售预算期末库存预算销售和行政管理预算直接材料预算直接人工预算间接制造费用预算总预算长期销售生产预算资本预算现金预算预算财务报表销售预算表明以后几个期间预期销售额（以单位和美元计算）的明细预算。预算举例皇家公司正在编制截止6月30日的季度预算。以下五个月的预算销售额为：四月 20,000 单位五月 50,000 单位六月 30,000 单位七月 25,000 单位八月 15,000 单位产品售价为每单位 10美元。销售预算四月五月六月季度 20,000 50,000 30,000 100,000预算销售（单位） 单位售价 $-$-$-$-预算销售额（美元）四月五月六月季度20,000 50,000 30,000 100,000 预算销售（单位） 单位售价 $10$10$10$10 1,000,000$200,000$500,000$ 300,000$预算销售额（美元）销售预算预计现金回收款所有销售都为赊销。皇家公司的收款方式为：销售当月收 70%销售次月收 25%5% 无法收回3月31日的30,000 美元应收帐款余额将全部收回。四月五月六月季度应收帐款 -3/31$ 30,000$ 30,000现金回收款总额预计现金回收款四月五月六月季度应收帐款 - 3/31$ 30,000$ 30,000四月份销售额 70% x $200,000 140,000 140,000 25% x $200,000$ 50,000 50,000现金回收款总额$ 170,000预计现金回收款四月五月六月季度应收帐款 - 3/31$ 30,000$ 30,000四月份销售额 70% x $200,000 140,000 140,000 25% x $200,000$ 50,000 50,000五月份销售额 70% x $500,000 350,000 350,000 25% x $500,000$ 125,000 125,000现金回收款总额$ 170,000$ 400,000预计现金回收款四月五月六月季度应收帐款 - 3/31$ 30,00030,000$ 四月份销售额 70% x $200,000 140,000 140,000 25% x $200,000$ 50,000 50,000五月份销售额 70% x $500,000 350,000 350,000 25% x $500,000$ 125,000 125,000六月份销售额 70% x $300,000 210,000 210,000现金回收款总额$ 170,000$ 400,000$ 335,000$ 905,000预计现金回收款销售预算生产预算已完成生产预算生产预算必须要足以满足销售预算，保证有足够的期末库存。生产预算皇家公司计划期末库存单位数要达到次月预算销售量的20%。3月31日, 共有4,000 单位的库存。下面我们不妨编制一下生产预算。生产预算四月五月六月季度销售量 20,000加：计划期末 库存 - - -所需总量减： 期初存货生产数量 - - - -从销售预算得出四月五月六月季度 20,000销售量五朋份销售量 50,000单位加：计划期末库存 计划百分比20% 10,000所需总量计划库存 10,000单位 - - - 30,000减： 期初存货 - - -生产数量生产预算四月五月六月季度销售量