企业所得税会计的概念.pptxVIP

高级财务会计;高级财务会计内容简介;高级财务会计参考书目;高级财务会计第一章 所得税会计;一、所得税概述;(一)所得税的产生;(二)所得税的分类 ;(三)所得税与流转税的区别 ;(四)所得税的性质;(四)所得税的性质;二 .所得税会计概述 ;(一)所得税会计的概念;(二)所得税会计基础;(三)所得税的计算;2. 永久性差异;(3)类型;??③?? 会计上确认为费用,但税法上不确认为费用。;③?? 会计上确认为费用,但税法上不确认为费用。;③?? 会计上确认为费用,但税法上不确认为费用。;③?? 会计上确认为费用,但税法上不确认为费用。;④ 税法上确认为费用,但会计上不确认为费用。;3.时间性差异;(3)类型;(3)类型;三、 所得税会计的账务处理 ;(一)应付税款法;3.应付税款法的账务处理;(二)纳税影响会计法;2.在税率没有变动的情况下(纳税影响会计法的基本处理) ;(2)核算要点;(3)核算实例;第一年;第二年;第三年;第四年;第五年;如果考虑永久性差异,又会怎样呢? ;总结;3.在税率发生变动的情况下;递延法;(2)具体做法;(3)实例;第一年;第二年(税率改变,按新税率对当期时间性差异进行会计处理,不调整递延税款的余额);第三年;第四年(税率变动后,时间性差异出现相反方向,应该转销递延税款,这是难点,需很好掌握,思维模式已经改变);第五年(税率变动后,时间性差异出现相反方向,应该继续转销递延税款。);债务法(国际上流行的方法);(2)具体做法;税率变动或开征新税“递延税款”的调整方法和方向;(3)实例;第一年(账务处理与递延法相同);第二年(税率改变,在债务法下,此时是难点。因为是税率变动当期,所以要调整递延税款的余额);第二年的账务处理为:;第三年(税率变动以后,按一般做法进行会计处理即可);第四年(税率变动后,时间性差异出现相反方向,应该转销递延税款,这时,按债务法的原理,按新税率转销即可);第五年(税率变动后,时间性差异出现相反方向,应该继续转销递延税款,方法相同);债务法的有关问题 ;1.税率变动方向和时期 ;第一年;第二年;第三年;第四年(税率变动当期,递延税款的处理有两个内容,一是当期时间性差异的处理,二是递延税款的调整);第四年账务处理为:;第五年(税率变动后,在债务法下,按新税率转销);1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:10 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, August 5, 2020August 20Wednesday, August 5, 20208/5/2020 6、Almost any situation---good or bad---is affected by the attitude we bring to. ----Lucius Annaus Seneca差不多任何一种处境---无论是好是坏---都受到我们对待处境态度的影响。11时3分11时3分5-Aug-208.5.2020 7、Although the world is full of suffering, it