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第五章 内部控制 概要 内部控制案例分析 内部控制 了解内部控制 控制测试 管理建议书 内部控制案例分析——案例一郑百文的警示 神话的破灭 内部控制分析 巴林银行倒闭案内部控制的分析——不见过程的落败 巴林银行倒闭案内部控制的分析——不见过程的落败 二内部控制方面的分析 内部控制和审计程序的关系 内部控制的概念 内部控制的要素 控制环境 控制环境 控制环境包括 风险评估过程 风险评估过程 帮帮忙， 我的风险依赖于你的风险！！ 信息与沟通 信息系统与沟通--信息 信息系统与沟通---沟通 信息系统与沟通---沟通 控制活动 职责分离 不相容职务的分离—关键控制点 职责分工练习 职责分离 一则实例 恰当的控制应该保证： 对控制的监督 对控制的监督 了解内部控制 了解被审计单位的内部控制 内部控制的要素 对内部控制了解的深度 内部控制的人工和自动化成分（控制方式） 内部控制的局限性 控制环境 被审计单位的风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 与审计相关的控制（了解的范围） 对控制的监督 在整体层面和业务流程层面了解内部控制 了解内部控制 了解的目的：评价“设计、执行” 了解的内容 独立审计与内部审计的比较 企业内部审计目标 编制审计详细提纲 了解内部控制的方法（具体程序） 记录对内部控制的了解 第四节 控制测试 控制测试的含义 控制测试的要求 控制测试的性质 控制测试的时间 控制测试的范围 确定要测试范围的程序 小型超市内控目标1 小型超市内控目标1 第五节 管理建议书 本章小结 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。21.5.2721.5.27Thursday, May 27, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。01:26:5701:26:5701:265/27/2021 1:27:57 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。21.5.2701:26:5701:26May-2127-May-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。01:26:5701:26:5701:26Thursday, May 27, 2021 13、志不立，天下无可成之事。21.5.2721.5.2701:26:5701:26:57May 27, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。2021年5月27日星期四上午1时26分58秒01:26:5821.5.27 15、会当凌绝顶，一览众山小。2021年5月上午1时26分21.5.2701:26May 27, 2021 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2021年5月27日星期四1时26分58秒01:26:5827 May 2021 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。上午1时26分58秒上午1时26分01:26:5821.5.27 谢谢观看 THE END