2020中级会计资格考试辅导《中级会计实务》第十三章 所得税 .docVIP

第十三章?所得税? 一、单项选择题? 1.按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　）。? A.会计折旧与税法折旧的差异? B.期末按公允价值调增交易性金融资产? C.因非同一控制下免税合并而产生的商誉? D.计提无形资产减值准备? 2.甲公司于2×18年发生经营亏损5?000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3?000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（　）。? A.递延所得税资产1?250万元? B.递延所得税负债1?250万元? C.递延所得税资产750万元? D.递延所得税负债750万元? 3.甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为（　）万元。? A.0? B.75? C.69.38?　? D.