你要给老板看得懂报表格有以下几种.docxVIP

精品文档 精品文档 精品文档 你要给老板看得懂的报表有以下几种： 1.日报表：现金或银行存款 --天天发生的现金（银行 存款）收入，付出及存款余额 （他知道银行还有多少钱，好安排付给别人的款项，同时知 道要收回钱才能有钱付给别人） ；2.应收应付款项--每10天或半月或全月做一次汇总表给老 板（让老板知道他还有多少款充公回，还有多少款要付给别人） ；3.月终报表--每月终了， 要给老板的报表是（ 1）利润表（知道自己本月的盈亏情况，好随时变换 销售策略）（2）费 用表--每月支出的费用（让老板知道本月的费用支出，那个费用支大了。那个费用支少了（如广告费等）。 在公司管理中，公司老总由于决议的需要， 要实时认识和掌握本单位的财务情况， 除了听取 财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。 看会计报表的过程， 实际上是财务剖析的过程。 看报表，首先要知道自己要认识什么情 况，才能有的放矢的去抓取有关信息， 从会计报表中，我们能够获得本单位如下几方面的信 息： 公司短期偿债能力； 公司长期偿债能力； 公司经营管理能力； 公司获利能力。 如果动向地追踪剖析有关财务指标， 就能较容易地找到公司财务状况变动的原因； 如果 和同行业公司之财务指标作比较， 就能掌握本公司在同行业中的地位； 进而做出正确的决议， 使公司的财务状况良性循环，下面笔者就这 4个方面作简单的介绍： 一、公司短期偿债能力（财产欠债表） 流动比率 流动比率＝流动财产／流动欠债 此指标表示每一元流动欠债有多少元流动财产作为偿付担保，反应了公司偿付短期欠债的能力。 对公司来说，过高的流动比率表示公司财产利用率低下，管理松懈，资本浪费，同时也表示公司过于保守，没有充足使用当前的借钱能力。 而流动比率过低，则表示公司短期欠债偿付能力较弱，财务风险较大。 西方财务管理界人士认为，流动比率为 2，关于大多数公司来说是比较合适的。因为流 动财产中变现能力最差的存货约占流动财产的一半， 剩下的流动性较大的流动财产起码要等 于流动欠债，公司的短期欠债能力才有保证。 自然，这一比率是一种静态的权衡方法， 它假 定公司已濒临清算，而没有从持续经营的角度给公司一个动向的估价。 速动比率 速动比率＝（流动财产－存货）／流动欠债 速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动财产中剔除，使此财务比率反应短期偿债能力更正确。因为存货用于偿付短期欠债，存在以下不确定因素： 1）在流动财产中存货的变现速度最慢。 2）由于某种原因，部分存货可能已损失报废还没作办理。 3）部分存货已抵押给债权人。 4）存货估价成本与合理市价相差悬殊。 影响速度比率的可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。 账面上的应收帐款不一定都 能变成现金，实际坏帐可能比预计的坏帐准备金要多： 季节性的变化，可能使报表的应收帐 款数额不能反应平均水平。 保守速动比率 保守速动比率＝（现金＋短期投资＋应收帐款净额） ／流动欠债。流动财产中除存货存 在不确定因素外，还有一些流动财产，其流动性也较差，如待摊费用、预付费用等，因此，将这些项目扣除后的现金比率反应短期偿债能力更正确。 二、公司长期偿债能力（财产欠债表） 财产欠债率 财产欠债率＝欠债总额／财产总额 欠债比率是公司欠债总额与财产总额的比率，它主要反应公司的欠债占总财产的比重。 从公司投资人的角度看， 此比率在可蒙受风险范围内应尽可能高。 因为，投资人投入的 资本最终要以投资利润相回报， 而当全部资本投资报酬率高于公司长期欠债所肩负的利息率 时，公司投资人的自有资本利润率的高低与欠债比率是同方向变化的。 也就是说，欠债比率 越高，自有资本利润率也越高。 所以在财务剖析中，常把欠债比率称为财务杠杆， 它与财务 风险成正比。公司终究应该确定什么样的欠债比率， 取决于对本公司财产报酬率的预测状况， 以及未来财务风险的蒙受能力，将二者作权衡后，才能作出正确的决议。 已获利息倍数 已获利息倍数＝息税前利润／利息总额。 这一指标表示公司在缴纳所得税及付利息之前的利润和利息支出的关系，缴纳所得税和支付利息前的利润才是真实能支付利息的利润。  实际上公司在 计算这一比率的目的有二个，一是能够将每年的营运利润视为偿债基金的基本根源；是一旦这一比率降低，便可预警公司发生了资本困难。  二 在公司管理中，公司老总由于决议的需要，要实时认识和掌握本单位的财务情况，除了听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。 三、公司经营管理能力（财产欠债表和损益表） 应收帐款周转率 应收帐款周转率＝销售收入净额／应收帐款平均余额 这一比率反应了年度内应收帐款转为现金的平均次数， 说了然应收帐款流动的速度。 因 为分子“销售收入净额”为时期数，因此分母应与之口径