农村商业银行结售汇业务操作规程模版.docVIP

**农村商业银行结售汇业务操作规程 第一章　总则 第一条 为规范**农村商业银行(以下简称本行)办理结售汇业务操作，依据有关《结汇、售汇及付汇管理规定》、《个人外汇管理办法》《国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》、《国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》及中国人民银行和国家外汇管理局公布的其他关于结汇、售汇及付汇的管理规定,特拟定本操作规程。 第二条 本操作规程中所指即期结汇是本行按一定人民币汇率买入企事业单位或个人的外汇，并支付相应的人民币的外汇业务；即期售汇是本行按一定人民币汇率卖给企事业单位或个人外汇，并收取相应人民币的外汇业务。银行自身结汇、售汇及付汇业务是指本行因自身经营活动需求而造成或产生的人民币与可自由兑换货币之间进行兑换、支付业务。 第三条 本操作规程适用于本行办理的即期结售汇业务和本行自身结售汇业务。 第二章　对公即期结汇业务 第四条 本行办理的结汇按性质分有经常项目与资本项目项下的结汇,经常项目又分为贸易（货物贸易)和非贸易(服务贸易、收益与经常转移)。 第五条　 货物贸易项下出口结汇应当具备合法、真实的交易背景，本行应为企业开立“出口收汇待核查账户”(以下简称待核查账户）和“经常项下外汇账户”。 一、根据国家外汇管理局的规定货物贸易外汇管理分类等级为A类的企业贸易外汇收入(不含退汇业务及离岸转手买卖业务）暂不进入出口收入待核查账户,可直接进入经常项目外汇账户或结汇。B类和C类企业境外汇入的贸易项下收入均应将其划入企业待核查账户中。 二、Ａ类企业的经常项目外汇账户的结汇（不含退汇业务及离岸转手买卖业务），应审核《单位外汇支付凭证》。B类企业的出口收入待核查账户的结汇,应审核《单位外汇支付凭证》及查询国际收支申报信息。C类企业的出口收入待核查账户的结汇，审核《单位外汇支付凭证》、查询国际收支申报信息及国家外汇管理局要求的其他资料文件资料。 三、对于出口与收汇主体不一致的资金结汇的，出口与收汇的企业可向所在地外管局报告,须经外汇局核准方可按上述流程办理结汇业务。 四、因一笔收汇包含多种收汇性质、企业错误说明等原因致使的进入待核查账户的服务贸易项下资金，本行可依据有关企业说明及有关协议、发票等关于单证直接从待核查账户的结汇或划转。出口贸易融资款误入待核查账户的，本行可直接为企业办理待核查账户结汇或划转。资本项下收汇误入待核查账户的,本行应凭外汇局出具的《货物贸易外汇业务登记表》（简称登记表)为企业办理从待核查账户划出手续。 五、转口贸易项下外汇收入应在企业进行相应转口贸易对外支付后方可结汇或划转。本行收到转口贸易外汇收入应当转入企业待核查账户；企业应向本行提交相应的转口贸易买卖协议，支出申报凭证及有关的货权证明，本行审核有关单证后方可为企业办理结汇或划转手续。同一协议项下转口贸易收入金融超过相应支出金额的2０%（不含)的贸易外汇收支,本行应当凭《登记表》办理。B类企业和C类企业未能办理转口贸易外汇收支。 六、对于其他一些特殊性质的出口结汇的,应提供外汇局审核批准材料,本行方能为其办理结汇业务。 第六条 　非贸易项下结汇应依据真实性审核原则办理。 一、本行应审核客户提交的结汇申请、协议(协议)、发票(支付凭证)、有关有权机关出具核准性资料文件。 二、经常项目账户资金进行结汇的申请，可直接为其办理结汇业务，+ 无须再审核有关资料文件资料。 三、对于资本项下派生的收益，如红利等，汇入经常项目账户后需要结汇的,企业应提供利润处置决议和境外机构有关年度的财务报表。 第七条 资本项下结汇 资本项下结汇目前大体分为两种:一种是由本行依据有关企业提供的真实性资料文件进行审核处理的结汇(包括前期账户,资本金账户,境内资产变现账户，境外资产变现账户等）；另一种是本行审核外汇局出具的资本项下核准件和业务登记证，并依此为企业办理结汇。 一、资本项下结汇应严格依照**农村商业银行的直接投资企业资本金入账和结汇操作。 二、外债专户结汇，中资非银行等金融机构的企业借用的外债资金外债可以按现行的外商投资企业外债管理规定结汇使用。可分为意愿结汇和支付结汇。 三、扩大境内外汇贷款结汇范围。允许具备货物贸易出口背景的境内外汇贷款办理结汇。境内机构应以货物贸易出口收汇资金偿还，原则上不允许购汇偿还。 (一)支付结汇 1.本行应审核审核外债用途与债务人经营范围、外汇管理规定、协议商定及《境内机构外债签约情形表》记载内容是否一致,并留存有关材料备查。《境内机构外债签约情形表》验原件后返还,该表与外债开户时留存件不一致的，应提交盖章 的最新表格的复印件。 2、外汇结汇申请书(包括结汇资金来源、金额及用途等,同时明确“本公司承诺该笔外债资金结汇所得人民币资金实际用途与申请用途保持一致;若不一致，本公司愿承