现代企业内部控制与风险管理留留.pptxVIP

现代企业内部控制与风险管理;目 录;一、为什么要内部控制(Internal control) 1、内控是消除舞弊的唯一有效方法； 2、内控能有效的降低风险 3、其他;1、内控与财务舞弊;企业的不同发展阶段;创业阶段;成熟阶段;哪个阶段容易出问题？;国外著名财务舞弊;国内公司的著名财务舞弊;企业失败：永恒的话题(2004年春);企业失败是世界性话题，但不乏长寿者;内部控制与财务舞弊;2、内部控制如何降低风险？; 内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。 ----MOTOROLA总裁加利·吐克;3、其他要求;4、内部控制的目的;二、什么是内部控制？;; 内 部 控 制 是 什 么 ？;三、我国企业的内部控制现状;现实分析;原因分析;我国企业内部控制推行的难点;四、内部控制基本类型;预防性控制：（事前）是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制，如：职责分离、监督性检查、各种校验， 检查性控制：（事后）是把已经发生和存在的错误检查出来的控制 纠正性控制：（事后后）是把检查出来的错弊进行处理的控制。如：计算机处理采购业务;指导性控制：是为了实现有利结果而采取的控制 补偿性控制：如果某些环节比较薄弱，或者比较重要，而需要采取的控制措施。如：应收帐款风险较大，就需要采取信用额度控制（预防性），还要采取定期对帐的措施（补偿性）;五、内部控制的内容 五要素;内控系统的整体架构（五要素