第3章1货币资金.pptxVIP

第三章1 货币资金;本章主要内容：;一、货币资金概述;《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定：;《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定：;《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定：;《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定：;《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定：;二、现金;（二）现金的管理 1.现金的使用范围： 主要是对个人所需款项的支付 2.核定库存现金限额： 一般按3~5天日常零星开支需要量确定。 特殊情况按不超过15天的日常零星开支需要量。 3.??支现金的有关规定： 企业支付现金，应从库存现金中支付或从银行提取现金支付。 一般情况不得坐支现金，（即从本企业现金收入中直接支付）但为了便于农副产品的收购，基层供销社、粮站、食品站经批准可以坐支销货款收购农副产品。;（三）现金的核算 1.账户设置 除设置现金总分类账外，还应设置现金日记账进行现金序时核算，其格式见教材。 现金日记账应按人民币和外币分别设置。;2.基本分录： （1）现金增加时： 借：库存现金 贷：相关账户 （2）现金减少时： 借：相关账户 贷：库存现金;【例5－1】A公司的财会人员 2012年 9月 30日签发支票一张，从银行存款账户提取现金10 000元备用。当日，公司员工李红出差预借差旅费 2 000元,办公室主任凭餐费发票报销业务招待费300 元。A公司的会计处理如下：