第二章所得税(高级财务会计).pptxVIP

高 级 财 务 会 计 李 宜 第 二 章 所 得 税 本章主要内容所得税会计概述 第一节资产、负债的计税基础及暂时性差异第二节第二章 递延所得税负债及递延所得税资产的确认 所 得 税第三节第四节所得税费用的确认和计量分标题 一分标题 一北方工大yili高级财务会计 本章重点难点一二三资产(负债)计税基础及应纳税(可抵扣)暂时性差异的确定递延所得税负债及递延所得税资产的确认所得税费用的确认和计量北方工大yili高级财务会计 第一节 所得税会计概述资产负债表债务法：通过比较资产负债表上资产、负债按会计准则确定的账面价值与按税法确定的计税基础，两者差额分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异确认递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用的一种方法。北方工大yili高级财务会计 所得税会计一般程序采用资产负债表债务法核算所得税，企业一般应于每一资产负债表日进行如下核算：一.确定资产、负债项目的账面价值二.确定资产、负债项目的计税基础三.计算暂时性差异的期末余额四.计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额与发生额五.所得税费用= 当期所得税费用＋递延所得税费用 （－递延所得税收益）北方工大yili高级财务会计 一、资产的账面价值和计税基础资产的账面价值—某项资产在持续持有及最终处置的一定期间内为企业带来的未来经济利益的总额。资产的账