第二节增值税的计算与申报.pptxVIP

第二节 增值税的计算与申报本节主要内容增值税的计算一般纳税人应纳增值税的计算小规模纳税人应纳增值税的计算进口货物应纳增值税的计算增值税的申报纳税义务的发生时间纳税期限及纳税地点纳税申报表的编制一. 一般纳税人增值税的计算 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额的计算进项税额的计算应纳税额的计算（P57页）返回1. 销项税额的计算销项税额=销售额×税率一般销售方式下销售额的确定特殊销售方式下销售额的确定特殊行为销售额的确定一般销售方式下销售额的确定一般销售方式下销售额=全部价款+价外费用价外费用：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。价外费用一律视为含税销售额，在计算增值税时应先换算为不含税的销售额。销售额=含税销售额÷（1+增值税税率） 返回特殊销售方式下销售额的确定折扣销售（商业折扣）因购买数量多或次数频繁而给予的价格优惠。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、