休闲生态农业观光园建设项目财务分析及效益评价.doc

休闲生态农业观光园建设项目财务分析及效益评价 1.1财务分析依据 1、1993年国家计划委员会、建设部发布的《建设项目评价方法与参数》。 2、1993年财政部颁布的《企业财务通则》。 3、国家有关税收法律、法规、政策。 4、项目建设技术方案与投资估算。 5、项目分析需要的其他数据。 项目计算期按10年计，其中建设期1年，经营期9年，经营期内达产率均按100％计算。项目基准收益率1%。 1.2基本数据 1.2.1建设期的确定 项目建设期为2年，项目计算期拟定为15年，其中第一、二年为建设期，第三年开始产生营业收入。 1.2.2营业收入、营业税金及附加估算 （1）果品收入47000万元； （2）家庭农场收入700万元； （3）宾馆收入万元，共计720万元； （4）门票收入1010万元； （5）散养区收入10万元； 以上汇总得年总营业收入为49510万元。 本项目为种植业项目，为免税项目。详见表7-l。 1.2.3、总成本费用估算 (1)工资及福利 该项目费用按职工总数乘以年工资及福利费指标，工资乘以养老保险、失业保险、医疗保险和住房基金指标，两项合并计算构成。按9600元/人*年估列。 (2)折旧及摊 折旧与摊销采用平均年限法，建筑物折旧按年限25年，机械设备折旧年限13年，残值率按5%计，递延资产摊销按10年计算。详见表7-2。 表7-1 销售收入、销售税金及附加表 项目 合计 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第1年 第9年 第10年 第11年 第12年 第13年 第14年 第15年 营业收入合计 250 300 350 400 450 450 450 450 400 450 450 450 450 450 营业税金及附加合计 13.07 15.61 11.29 20.9 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 游客量（万人次） 2 2.5 3 3.5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 收入（元/人次） 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 营业收入 200 250 300 350 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 绿色产品销售收入 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 税率 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 营业税金及附加 13.07 15.61 11.29 20.9 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 23.52 营业税 12.5 15 17.5 20 22.5 22.5 22.5 22.5 22.5 22.5 22.5 22.5 22.5 22.5 城市维护建设税 0.13 0.15 0.11 0.2 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 教育费附加 0.44 0.53 0.61 0.7 0.79 0.79 0.79 0.79 0.79 0.79 0.79 0.79 0.79 0.79 表7-2 固定资产折旧及无形和递延资产摊销估算表 单位：万元 项目 折旧年限 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第1年 第9年 第10年 第11年 第12年 第13年 第14年 第15年 建筑工程 25 原值 679.31 679.31 679.31 679.31 679.31 679.31 679.31 679.31 679.31 679.31 679.31 679.31 679.31 折旧费 27.11 27.11 27.11 27.11 27.11 27.11 27.11 27.11 27.11 27.11 27.11 27.11 27.11 净值 652.2 625.02 597.14 570.66 543.41 516.3 419.12 461.94 434.76 407.51 310.4 352.22 326.04 设备 13 原值 61.5 61.5 61.5 61.5 61.5 61.5 61.5 61.5 61.5 61.5 61.5 61.5 61.5 折旧费 5.27 5.27 5.27 5.27 5.27 5.27 5.27 5.27 5.27 5.27 5.27 5.27 5.27 净值 63.23 57.96 52.69 47.42 42.15 36.31 31.63 26.34 21.07 15.1 10.53 5.27 0 其它资产 10 原值 121.5 121.5