税务管理制度.docx

税务管理制度 第一章总则 第一条 为了加强公司的税务管理工作，合理控制税务风险，防范税务违 法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和企 业所得税法实施条例》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》 、《大企 业税务风险管理指引（试行）》等内部风险控制文件为依据。 第三条 遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。 第一条除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括股份公司本级、各 级控股子公司以及纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子 公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”。 第四条税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会和管理 层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部 管理与外部监管的有效互动。 第二章税务管理机构设置及其职责 第五条公司税务管理机构设置 公司本级财务管理部门设立专职税务管理岗位和人员。 各子公司，结合自身实际情况，在财务部门相应设置专职或兼职税 务管理岗位和人员。 第七条 公司财务部门税务管理职责1.负责公司日常税务事项的审核、核 算、申报、缴纳（含代扣代缴）、协调与管理工作；负责公司各种发票的购 买、领用和保管工作；按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有 关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。2 .贯彻执行国家有关税收政策,最新范本，供参考！ 最新范本 最新范本，供参考! 结合公司实际情况制订相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与 落实。3.负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作， 负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题。 4 .参与公司日常 的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关 联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活 动，提供税务专业支持与管理建议。5.负责所在地区最新税收政策的搜集 和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的 重要税务政策变化归类汇总后，提交公司领导和控股公司，必要时还应组 织相关部门进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政 策变化对公司的影响并提出合理化建议。 6 .合理利用税收政策，加强公 司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效 地控制税收成本，发挥税务管理的效益。 第八条公司应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相 容岗位相互分离、制约和监督。税务管理的不相容职责包括：税务规划的 起草与审批； 税务资料的准备与审查；纳税申报表的填报与审批；税款缴 纳划拨凭证的填报与审批；发票购买、保管与财务印章保管；税务风险事 项的处置与事后检查；其他应分离的税务管理职责。 第九条 任何税务事项的计缴必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。 第十条公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业 操守，遵纪守法。 第十一条公司应定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职 业道德水平。 第二章税务风险识别和评估 第十二条 公司应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际 情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及 其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风 险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和 策略。企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列 税务风险因素：董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识 和对待税务风险的态度；涉税员工的职业操守和专业胜任能力；组织机构、 经营方式和业务流程；技术投入和信息技术的运用；财务状况、经营成果 及现金流情况；相关内部控制制度的设计和执行；经济形势、产业政策、 市场竞争及行业惯例；法律法规和监管要求；其他有关风险因素。 第十三条公司应定期进行税务风险评估。税务风险评估由企业税务管理岗 位协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构 协助实施。 第十四条公司应对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变 化情况以及新产生的税务风险。 税务风险应对策略和内部控制 第十五条 公司应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益， 在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机 制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。 第十六条 公司应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务 流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不 同特征采取相 应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律 最新范本，供参考！ 和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。 第十七条企