出纳账簿的填制1.pptxVIP

第三章 出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单第二节 出纳账簿一、 会计账簿的意义和分类二、会计账簿的基本内容三、出纳日记账的启用四、日记账五、结账与对账六、错账的查找与更正教学目标 通过本节教学，了解设置账簿的意义与原则，明确账簿的种类和格式；掌握日记账的登记依据、基本要求、方法及期末结账的方法；掌握更正错账方法。重点： 各种账簿的登记依据、基本要求方法。难点： 结账方法和更正方法。一 会计账簿的意义和分类（一）会计账簿的概念 所谓账簿，就是以会计凭证为依据，连续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。 设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的主要环节。（二）会计账簿的作用编制会计报表的主要依据考核经营成果，进行会计监督的重要依据（三）会计账簿的分类普通日记账日记账1、按照用途来划分特种日记账分类账备查账订本账活页账2、按照外表形式分类卡片账三栏式账簿多栏式账簿3、按照使用的账页格式划分数量金额式账簿横线登记式账簿银行存款日记账现金日记账普通日记账日记账日记账 特种日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账日记账亦称序时账簿，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。 也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据 库存现金日记帐 第 页会计科目及编号 1001 库存现金会计科目＿＿＿＿＿明细科目＿＿＿＿＿记帐凭证借或贷 借 方贷 方 余 额 类别年号数摘 要对应科目 月 日万千百十元角分√万千百十元角分√万千百十元角分√ 分类账 分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 二 会计账簿的基本内容（一）封面（二）扉页 （三）账页 封面 封面主要用来标明会计账簿的名称，如：总分类账、库存现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账等。 扉页 扉页主要用来填列会计账簿的启用信息，其主要内容包括：　(1)单位名称;(2)账簿名称;(3)起止页次;(4)启用日期;(5)单位负责人、会计主管人员姓名;(6)经管人员及交接日期。账页①⑥ ②③④⑤①账户名称，包括一级、二级或三级科目；②日期栏；③凭证种类和号数栏；④摘要栏；⑤金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏；⑥ 总页数和分户页次。 三 出纳日记账的启用1、账簿的启用条件 新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。 持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账，不能跨年度使用。2、账簿启用规则 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 扉页填列“账簿启用表” 、总账还应填列“科目索引”单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章 账 簿 启 用 表单位名称印花粘贴处账簿名称账簿编号字第 号 第 册 共 册账簿页数 本账簿共计 页启用日期 年 月 日 至 年 月 日经管人员接管移交会计负责人单位公章姓 名盖章年月日年月日姓 名盖章会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表”交接记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 账户目录（科目索引）顺序编号名 称页号顺序编号名 称页号1现金113实收资本402银行存款414资本公积453应收账款715盈余公积504待摊费用1016本年利润535原材料1417利润分配606库存商品1818生产成本657固定资产2219制造费用708累计折旧2520营业收入759应付账款2821营业成本8010应付职工薪酬3122营业税金及附加8511应付福利费3423管理费用9012应交税费3724营业费用95 在总账和明细账的扉页上一般设有科目索引，标明每一个分类账户所在页数，以方便记账。3、账簿的登记规则（1）及时记账（2）根据会计凭证登记账簿（3）文字和数字的书写必须规范（4）必须用钢笔或蓝黑墨水记账（5）必须按顺序逐页、逐行登记（6）每页登记完毕，应办理专页手续（7）在账页上注明账户余额方向（8）期末各种账簿应进行结账（9）实行会计电算化的单位，总账和明细账应定期打印（10）正确更正四 出纳日记账（一）日记账的概念 日记账是一种原始分录簿。按时间顺序，根据