离任审计制度93032.docx

Xxx 有限公司离任审计制度 第一章 总 则 第一条 目的 为了加强对重要岗位人员离任的监督管理， 促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延 续性，根据集团管理标准的有关规定，制定本制度。 第二条 适用范围 集团所属各分支机构（含分公司、子公司） 、各职能部门第一负责人、财务负责人和其他重要工作岗位的业务负责人，因任期届满或者任期内调任、转任、 晋升、辞职、退休 , 或者被免职、辞退和开除等原因离开所任职岗位 , 应按此制度接受离任审计。 第三条 有关规定 离任审计是指上述负有经济及项目、管理责任的人员不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目、管理责任的履行情况，涉及到技术及商业秘密离任人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行内部 审计的评价活动。 被审计对象，必须按照有关规定积极协助和配合集团公司开展审计工作，严 格执行审计结论、审计决定和审计建议。 参与审计人员办理审计事项，必须严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密的审计原则。 第二章 离任审计的组织 第四条 管理机构 公司离任审计的方针和政策由督审部内审处确定。 督审部内审处负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条 审计人员 实施离任审计工作时应成立审计小组， 审计小组的成员应当具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。如有必要，可以聘请公司外部的有关专家或专业 机构参与全程或部分审计事项。 审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避，由集团领导和被审计人员的上级领导共同商定。 审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。 第三章 离任审计的内容及审计分工 第六条 审计内容 一、经济管理责任审计： 1、所负经济及项目责任的落实情况； 2、任职期间主要经济或业务指标完成情况，是否达到公司要求； 3、任职期间管理职能履行情况； 4、任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性； 5、任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、 6、任职期间资产、负债、损益的真实性、合法性和有效性； 7、有无严重违犯法纪、并给公司带来危害的违法乱纪活动； 8、有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。二、离职工作交接事项： 1、述职报告（包括任职期内工作情况以及对本岗位下步工作的计划） ； 2、工作中遗留的主要问题及处理建议； 3、商务活动中的债权债务关系：包括公司与对方公司之间及公司代表与对方代表或公司之间的债权债务关系； 4、个人所保管的业务档案、工作记录等； 5、其它需移交的内容。 三、是否签署离职员工保密承诺书。 四、离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚。五、其他需要审计的事项。 第七条 审计分工 上述离任审计的内容实行审计责任人分工负责制。分工原则如下： 1、财务部负责审核被审计人员的借款、债权债务的真实性 、账目往来等经济责任。 2、人力资源处负责解除劳动合同、保险、离职证明、离职承诺书等手续的 办理，监督审核被审计人员岗位职责、绩效考核记录、任期述职报告、工作中的遗留问题及处理建议、工作交接报告等交接手续是否齐全。 3、督审部内审处负责对整个离任审计工作进行组织、 协调和监督， 按照《内 部审计准则》，依据提供资料实施审计工作，从中进行分析评价内部控制情况， 揭示主要问题，针对存在缺陷提出审计意见。 4、各分、子公司负责人、部门负责人负责离任人员的交接手续办理，包括个人述职报告；工作中遗留的主要问题及处理建议；个人所保管的业务档案、工作记录等资料、 离任须确认核对经营活动中发生的债权债务以及取得对方单位的对账单。负责监督交接人与接收人的详细工作交接，使之工作继续顺利开展。 第四章 离任审计的程序 第八条 审计程序 1、集团公司人力资源处在各重要岗位人员将离任时，向督审部提出离任审计委托。离任审计委托书须经集团董事长审批。 2、集团督审部根据审计委托书的内容组成审计小组，并通知被审计人员和 相关单位， 审计通知应包括： 被审计人员及审计项目名称； 审计目的及审计范围； 审计时间；被审计人员以及单位应提供的具体资料和其他必要的协助；审计小组 名单；集团董事长批准。 3、被审计人员和单位在接到审计通知 3 个工作日内，按审计通知要求准备好有关资料。审计小组可采取就地审计、报送审计、联合审计等方式进行审计。 4、审计小组对审计事项实施审计，并依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实