项目预算与产品成本控制XXXX年6月23日.pptxVIP

项目预算与产品成本控制;第一讲 项目预算、范围定义与资源配置 1.1 制造业项目预算对象 1.2 预算与项目范围定义 1.3 作业分解与资源配置 ;制造业产品经理、产品实现经理、工业工程经理及其他部门经理通常会遇到两类”钱”的问题,既一次性过程的项目预算与重复性过程的产品成本。 预算：企业预算通常有两种类型，经营性年度预算和一次性项目预算。经营性年度预算包含各个部门的所有业务内容，通常定期地在制订企业年度经营计划时编制。经营性预算包含计划中的项目费用和持续经营发生的费用，而一次性项目预算则是针对具体的发展投资和技术改造项目的预算，可能在任何必要的时候编制。后续关于预算的讨论是针对项目预算的。 费用：在项目实施中根据预算（也可能预算没有包括）产生费用，费用是以当期实际支出（发生）为确认标准的。费用也可能当期不归集或不完全归集为成本。 成本：成本是以费用是否应归属于本期为确认标准的。费用按照财务科目当期归集后转化为成本，例如产品成本或制造成本(product cost)和经营成本或营运开支（operation cost）;经营预算;;生产工程项目 新建项目 技改项目 (产品更新 设备更新 工艺更新 材料替代) ;1.2 预算与项目范围定义;项目预算与项目范围的约束关系:目标是通过各个阶段结果或称为交付物获得的。形成阶段交付物需要进行作业,作业需要耗费资源,资源与资源占用时间形成费用，预计的费用就是预算。;;工作分解：现代人解决复杂问题的简单而有效的手段之是把大问题分解成小问题。;;1.3 作业分解与项目资源配置;资源配置是为工作分解（WBS）所界定的作业清单内容和日程计划所要求的时间期限配备人力和物力资源，并根据人力和物力资源的可利用性对作业时间和逻辑关系进行调整。 项目中的资源一般指人力资源、材料和机器资源及借用资源（工程分包），资金资源是上述资源的转化形式和通用形式。 项目中的资源配置在不同项目阶段以不同的形式进行。这是由于项目的范围是按照WBS的不同层次展开的，所以项目的日程计划、资源配置和费用估算都应当按照与WBS一致的结构展开。很多项目的范围、日程、资源和??用的展开模式之间出现脱节和不协调，原因是由于项目的管理人员没有掌握范围、日程、资源和费用之间的协调关系。 从配置的形式上可以将项目的资源配置分为3种类型，即职责性资源配置、计划性资源配置和工作指派性资源配置。这种划分的方法主要是由于大部分项目的WBS展开结构在2层-3层。从第一层展开到深层次的展开是根据项目的进程逐步展开的。;项目初期的职责性资源配置（LRC）;项目计划期的计划性资源配置;项目计划期的计划性资源配置;项目实施期的指派性资源配置;物质资源配置;第二讲 估算方法与预算结构 2.1 概念估算、参数估算与细节估算 2.2 研发项目的预算结构 2.3 生产工程的预算结构 ;从估算使用的方法上划分，有三种类型的估算，既概念估算法，参数估算法和详细估算法。 概念估算法：根据经验估计(你的或别人的)，你在装修房子前问一下同事装修用了解情5万还是10万就是最典型的概念估算。 还可以在准确一点，这就开始涉及到一点项目内容了。例如，已知同行业某企业已经建造的厂房面积为10,000㎡，基础建设费用为3,700万元，现欲建造12,000㎡同类厂房，建造费用的概念估算为: （12,000㎡÷10,000㎡）×3,700万元=4,440万元 概念估算法中并没有考虑新厂房的设计差异和建造过程中的施工差异、费用管理差异等因素,故估算的精确度不高。由于概念估算简单和快捷，不需要耗费比较多的人力和时间。通常，在项目的启动阶段经常需要使用概念估算法。 详细估算法：在工作分解结构的基础上，对分解的估算目标进行估算。分解可以根据描述估算目标组成的文件进行，例如设计图、施工图、材料清单、设备清单等。根据每个分解项的计算标准、单位价格、材料定额或估算规则，逐项估算后进行汇总。 详细估算法在项目的计划阶段使用的比较多，基建行业由专业的预算人员进行详细估算。;参数估算法：在概念估算法和详细估算法的精度之间，还有一种估算方法称参数模型估算法，既利用项目的某些特征参数进行估算。参数模型估算法中又分为指数估算法和系数估算法。指数估算法是根据类似项目与新项目的生产能力差异，设定类似项目生产能力与新项目生产能力比例的指数，根据设定的这个指数计算新项目的投资。有兴趣的读者可以参看哈佛商学院的《项目管理全书》。另外一种参数模型估算法称为系数估算法，或因子估算法。这种方法是在已知某项费用的基础上，根据行业经验数据乘以某个系数获得另一项费用的估计值。例如： 人力资源管理费=（人员工资+福利）×0.6 设备包装运输费=设备价格×1.03 直接材料采购费=销售价格×0.65 小高层商品房建造成本=1400元×商品房建造